Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Содержание
  1. Что должен сделать бухгалтер компании, в которой работает иностранец из «безвизовой» страны
  2. Пересчет НДФЛ за прошлые месяцы
  3. Как поступить с излишне удержанным налогом
  4. Пересчет НДФЛ за прошлые годы
  5. Если сумма НДФЛ меньше, чем авансовый платеж по патенту
  6. Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году
  7. На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?
  8. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург
  9. Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва
  10. Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?
  11. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  12. Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту – в 2020 году, какие документы нужны
  13. Что такое патент
  14. Сумма налога
  15. Как получить
  16. Общие понятия о налогообложении
  17. Налоги на доходы физлиц
  18. Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году
  19. Необходимые условия
  20. Какие нужны документы
  21. Какую сумму можно вернуть
  22. Как происходит
  23. Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику
  24. Что такое патент иностранцу, кому он нужен
  25. Какие налоги платит иностранный работник
  26. Ставка НДФЛ для иностранных граждан
  27. Документы
  28. Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
  29. Как платить налоги за иностранца на патенте
  30. Основания для уменьшения НДФЛ
  31. Как уменьшить налог?
  32. Как заполнить форму 2-НДФЛ?
  33. Как заполнить расчет 6-НДФЛ?
  34. Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Что должен сделать бухгалтер компании, в которой работает иностранец из «безвизовой» страны

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Если в организацию устроился иностранец из «безвизовой» страны, временно пребывающий на территории России, бухгалтеру предстоит совершить следующие действия.

Во-первых, нужно получить от иностранного работника заявление об уменьшении суммы НДФЛ на величину авансов, уплаченных при получении патента (подробнее об авансовых платежах по налогу на доходы физлиц см.

«Патент на работу для иностранцев с 2015 года: кто его должен оформлять и как его получить»). Иностранец может написать такое заявление в свободной форме.

Главное, чтобы он указал свое ФИО, серию и номер документа, удостоверяющего личность, ИНН, адрес проживания в России и реквизиты патента.

Во-вторых, бухгалтер должен приложить к заявлению документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

В-третьих, следует запросить в ИФНС уведомление о подтверждении права иностранца на уменьшение общей суммы налога на доходы на величину авансовых платежей. Рекомендуемая форма заявления приведена в письме ФНС России от 19.02.

15 № БС-4-11/2622 (подробнее см. «ФНС разъяснила, как налоговому агенту зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранными работниками на период действия патента»). Уведомление выдается на один налоговый период.

По его окончании необходимо запросить новое уведомление.

В-четвертых, получив от налоговиков уведомление, надо уменьшить НДФЛ с зарплаты иностранца на величину авансовых платежей по его патенту.

Хотя данный алгоритм выглядит довольно простым, на практике он вызывает у бухгалтеров определенные трудности. Рассмотрим подробно все спорные моменты.

Пересчет НДФЛ за прошлые месяцы

Очень часто бывает, что иностранец работает в компании на протяжении нескольких месяцев, а уведомление из ИФНС еще не получено.

Все это время бухгалтер удерживает и перечисляет налог на доходы в полном объеме, не уменьшая его на авансовые платежи по патенту.

Затем уведомление наконец приходит, и у бухгалтера возникает вопрос: с какого момента уменьшать НДФЛ? Можно ли пересчитать налог за все месяцы, отработанные в организации, или уменьшение нужно начинать с текущего месяца?

За ответом обратимся к пункту 5 статьи 227.1 Налогового кодекса. Там говорится, что при определении общей величины налога необходимо учитывать фиксированные авансовые платежи «за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду».

Это означает, что НДФЛ за тот или иной год следует уменьшить на фиксированные авансовые платежи за месяцы, которые относятся именно к этому году. И если уведомление получено с опозданием, работодатель вправе пересчитать налог за прошлые месяцы. Такую точку зрения высказала и ФНС России в письме от 23.09.15 № БС-4-11/16682@ (см.

«Налоговый агент вправе зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранным работником за период действия патента, независимо от даты получения уведомления»).

Пример 1

Иностранный работник получил патент на период с октября 2015 года по март 2016 года. При этом он заплатил фиксированные авансовые платежи из расчета 4 000 руб. за один месяц. Общая сумма авансовых платежей составила 24 000 руб.(4 000 руб. х 6 мес.).

В ноябре 2015 года иностранец устроился в компанию «Трейд».

За ноябрь 2015 года он заработал 40 000 руб. Удержанный и перечисленный НДФЛ составил 5 200 руб.(40 000 руб. х 13%).

За декабрь 2015 года он заработал 45 000 руб. Удержанный и перечисленный НДФЛ составил 5 850 руб.(45 000 руб. х 13%).

Уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за 2015 год поступило из ИФНС в декабре 2015 года. Бухгалтер «Трейда» уменьшил НДФЛ за декабрь и задним числом пересчитал НДФЛ за ноябрь. В итоге ноябрьский налог стал равен 1 200 руб.(5 200 — 4 000), а декабрьский налог — 1 850 руб.(5 850 — 4 000).

Авансовый платеж по патенту за октябрь 2015 года остался неучтенным, так как в октябре сотрудник еще не работал в «Трейде».

Фиксированные авансовые платежи за январь-март 2016 года будут учтены при уменьшении НДФЛ за 2016 год после получения уведомления, относящегося к этому году.

Как поступить с излишне удержанным налогом

Если получив уведомление из инспекции, бухгалтер сделает пересчет и уменьшит НДФЛ иностранца за прошлые месяцы, у компании образуется переплата в бюджет по этому налогу. Кроме того, возникнет задолженность перед сотрудником по заработной плате.

Что должен в связи с этим предпринять бухгалтер? Налоговый кодекс не дает каких-либо особых указаний, поэтому действовать нужно по общему правилу. Другими словами, следует зачесть сумму, излишне удержанную и перечисленную в прошлом, при выплате зарплаты за оставшиеся месяцы года.

Пример 2

Иностранный работник получил патент на 6 месяцев, с июля по декабрь 2015 года. При этом он заплатил фиксированные авансовые платежи из расчета 3 000 руб. за один месяц. Общая сумма авансовых платежей составила 18 000 руб.(3 000 руб. х 6 мес.).

В июле он устроился в компанию «Байт». Его доход до конца года составлял 40 000 руб. за каждый месяц. Сумма НДФЛ равна 5 200 руб. за каждый месяц (40 000 руб. х 13%).

Уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за 2015 год поступило из ИФНС в сентябре 2015 года. Бухгалтер «Байта» задним числом пересчитал налог и выяснил, что переплата в бюджет за июль-август составила 6 000 руб.(3 000 руб. х 2 мес.). Долг перед сотрудником также равен 6 000 руб.

При выплате зарплаты за сентябрь 2015 года бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за сентябрь (3 000 руб.), а оставшуюся часть сентябрьского НДФЛ (5 200 руб. – 3 000 руб. = 2 200 руб.) списал в счет переплаты.

В итоге величина налога, удержанного с иностранца в сентябре, составила ноль рублей, и на руки он получил 40 000 руб. При перечислении налога в бюджет бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Байта» на сумму 2 200 руб., и переплата в бюджет стала равна 3 800 руб.

(6 000 — 2 200). Долг перед сотрудником также сократился до 3 800 руб.

При выплате зарплаты за октябрь 2015 года бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за октябрь (3 000руб.), а оставшуюся часть октябрьского НДФЛ (5 200 руб. – 3 000 руб. = 2 200 руб.) списал в счет переплаты.

В итоге величина налога, удержанного с иностранца в октябре, составила ноль, и на руки он получил 40 000 руб. При перечислении налога в бюджет бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Байта» на сумму 2 200 руб., и переплата в бюджет стала равна 1 600 руб.

(3 800 — 2 200). Долг перед сотрудником также сократился до 1 600 руб.

При выплате зарплаты за ноябрь 2015 года бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за ноябрь (3 000руб.), а оставшуюся часть ноябрьского НДФЛ уменьшил на 1 600 руб. В итоге величина налога, удержанного с иностранца в ноябре, составила 600 руб.

(5 200 — 3 000 — 1 600). На руки сотрудник получил 39 400 руб. (40 000 — 600), и долг перед ним стал равен нулю. При перечислении налога в бюджет бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Байта» на сумму 1 600 руб.

, и переплата в бюджет стала равна нулю.

При выплате зарплаты за декабрь 2015 года бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за декабрь. В итоге величина налога, удержанного с иностранца в декабре, составила 2 200 руб.(5 200 — 3 000), и на руки он получил 37 800 руб.(40 000 — 2 200).

Может случиться так, что величины НДФЛ, начисленной за оставшиеся месяцы года, не хватит для погашения переплаты за прошлые месяцы этого года.

Вправе ли работодатель зачесть остаток суммы при выплате зарплаты за месяцы следующего года? Нет, такой вариант Налоговым кодексом не предусмотрен.

При подобных обстоятельствах нужно действовать иначе, а именно получить от иностранца заявление о возврате налога и перечислить деньги на его банковский счет (подробный алгоритм в статье «Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента»).

Пример 3

Иностранный работник получил патент на период с октября 2015 года по февраль 2016 года. При этом он заплатил фиксированные авансовые платежи из расчета 3 000 руб. за один месяц. Общая сумма авансовых платежей составила 15 000 руб.(3 000 руб. х 5 мес.).

В октябре 2015 года иностранец устроился в компанию «Сейл». Его доход в октябре, ноябре и декабре 2015 года составлял 25 000 руб. за каждый месяц. Сумма НДФЛ равна 3 250 руб. за каждый из этих месяцев (25 000 руб. х 13%).

Уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за 2015 год поступило из ИФНС в декабре 2015 года. Бухгалтер «Сейла» задним числом пересчитал налог и выяснил, что переплата в бюджет за октябрь-ноябрь составила 6 000 руб.(3 000 руб. х 2 мес.). Долг перед сотрудником также равен 6 000 руб.

При выплате декабрьской зарплаты бухгалтер учел фиксированный авансовый платеж за декабрь (3 000 руб.). Оставшуюся часть декабрьского НДФЛ (3 250 руб. – 3 000 руб. = 250 руб.) бухгалтер списал в счет переплаты.

В итоге величина налога, удержанного с иностранца в декабре, составила ноль, и на руки он получил 25 000 руб. При перечислении налога в бюджет бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Сейла» на сумму 250 руб., и переплата в бюджет стала равна 5 750 руб.

(6 000 — 250). Долг перед сотрудником также сократился до 5 750 руб.

Далее иностранный сотрудник написал заявление о возврате на его счет излишне удержанного налога в размере 5 750 руб. При перечислении в бюджет НДФЛ за январь 2016 года бухгалтер уменьшил общий платеж по всем сотрудникам «Сейла» на сумму 5 750 руб. Эта величина была переведена на банковский счет иностранца.

Пересчет НДФЛ за прошлые годы

Не исключено, что иностранный сотрудник, вышедший на работу в этом году, заявление на уменьшение налога напишет только в будущем году.

Возможен и такой вариант: уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за этот год поступит от инспекции только в будущем году.

Означает ли это, что в 2016 году работодателю придется пересчитать НДФЛ за 2015 год и подать уточненную форму 2-НДФЛ?

Нет, при подобных обстоятельствах ни пересчет, ни уточнения не понадобятся. Дело в том, что в пункте 6 статьи 227.1 НК РФ есть формулировка: «Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода….». Отсюда можно сделать вывод, что уменьшение НДФЛ за рамками текущего налогового периода невозможно.

Проще говоря, с наступлением нового года право уменьшить налог на сумму авансовых платежей по патенту, полученному на ушедший год, исчезает. И если необходимые бумаги будут собраны, например, в январе, использовать их уже не удастся.

Единственное, что остается бухгалтеру, это запросить в инспекции уведомление, относящееся к наступившему году.

Если сумма НДФЛ меньше, чем авансовый платеж по патенту

В Налоговом кодексе отдельно оговорена ситуация, когда сумма фиксированных авансовых платежей за какой-либо год оказалась больше, чем суммарный НДФЛ, исчисленный с зарплаты иностранца в этом году. Такое превышение не является излишне уплаченным налогом, и его нельзя ни вернуть, ни зачесть (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Но в отношении отдельных месяцев года данное правило не действует. Это значит, что если авансовый платеж по патенту за какой-либо месяц оказался больше, чем НДФЛ с зарплаты за этот же месяц, разницу можно учесть в следующем месяце.

Такой вывод следует из письма ФНС России от 23.09.15 № БС-4-11/16682@ (см. «Налоговый агент вправе зачесть авансы по НДФЛ, уплаченные иностранным работником за период действия патента, независимо от даты получения уведомления»).

Поясним на примере.

Пример 4

Фиксированный авансовый платеж иностранца за ноябрь и декабрь 2015 года равен 4 000 руб. за каждый месяц.

Зарплата иностранца в ноябре составила 25 000 руб., сумма НДФЛ — 3 250 руб. (25 000 руб. х 13%). Бухгалтер подсчитал, что ноябрьский авансовый платеж превысил величину налога на 750 руб.(4 000 — 3 250). Эта сумма перешла на декабрь.

В декабре 2015 года иностранец заработал 40 000 руб., и величина НДФЛ составила 5 200 руб.(40 000 руб. х 13%). При выплате декабрьской зарплаты бухгалтер учел не только фиксированный авансовый платеж за декабрь, но и разницу, перешедшую с ноября. В итоге НДФЛ, удержанный с зарплаты иностранца в декабре, составил 450 руб.(5 200 — 4 000 — 750).

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/comments/2015/12/10595

Как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам: возмещение НДФЛ работодателем по патенту иностранного гражданина в 2019 году

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Далеко не все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане по патенту на работу, знают, что в их компании ведется двойное налогообложение на доходы физических лиц.

Двойное налогообложение НДФЛ происходит за счет того, что налог оплачивается дважды:

  • первый раз – когда работодатель удерживает с зарплаты сотрудника 13% подоходного налога,
  • второй раз – оплату вносит иностранный сотрудник, работающий по патенту, когда вносит ежемесячный авансовый платеж НДФЛ по патенту.

И получается, что иностранный гражданин платит налог НДФЛ дважды. Поэтому работодатели, у которых трудятся иностранные граждане, могут помочь своим сотрудникам значительно снизить расходы и помочь сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам. Подробнее о процессе возмещения НДФЛ мы расскажем ниже.

На какую сумму можно сделать возврат НДФЛ за патент иностранному гражданину?

Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7.

Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.

При этом важно помнить, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам производится в разных размерах.

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Санкт-Петербург

Разберемся подробнее и возьмем для примера возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту в Санкт-Петербурге, где размер авансового платежа составляет 3000 рублей:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Петербурге менее 23100 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель.  Т.е. с зарплатой в 20 000 возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту делается на сумму 2600 (13%*20000), так как именно такую сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога сотрудника.
  • В случае если зарплата иностранца больше 23100 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 3003 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 3000 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 3000 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*23100=3003 > 3000). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 3 рубля;

Пример: возврат НДФЛ по патенту иностранцу в регионе г. Москва

Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.:

  • В случае если заработная плата иностранного работника в Москве менее 32500 руб., возврат НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, полагается в размере суммы, которую должен оплатить работодатель. Т.е. с зарплатой в 25000 руб. возмещение НДФЛ по патенту иностранцу делается на сумму 3250 руб. (13%*25000), так как именно эту сумму удерживает работодатель при оплате подоходного налога работника.
  • В случае если зарплата иностранца в Москве больше 32350 руб., 13% НДФЛ, удерживаемого работодателем, составляет 4205,5 руб., иностранец же ежемесячно оплачивает 4200 руб., значит, в данном случае возврат НДФЛ по патенту иностранцу можно делать на полную сумму авансового платежа в размере 4200 руб., поскольку 13% НДФЛ больше суммы авансового платежа (13%*32350=4205,5 > 4200). И с заработной платы тогда удерживается только часть, которая больше суммы авансового платежа, в данном случае 5,5 руб.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.

Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.  Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

Заявление на возмещение НДФЛ иностранцам выглядит следующим образом:

Скачать заявление на возврат НДФЛ иностранного работника по патенту можно по ссылке.

Если вам была полезна наша статья про возврат работодателем излишне удержанного НДФЛ с иностранного работника, пожалуйста, оцените запись или поделитесь тем, как сделать возврат НДФЛ иностранцам, работающим по патентам, в соц. сетях:

Источник: https://migrantmedia.ru/vozvrat-ndfl-inostrancam-po-patentu-2016-vozmeshchenie-ndfl-po-patentu-inostrannogo-grazhdanina-rabotodatelem

Возмещение НДФЛ иностранному работнику по патенту – в 2020 году, какие документы нужны

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

Для правомерного трудоустройства на территории РФ иностранные гости должны обзавестись патентом, внося соответствующий налог в российскую казну. По этой причине зарубежным гражданам необходимо тщательно изучить порядок налогообложения в России.

За иностранцами закреплено право, в случаях, предусмотренных Законодательной базой РФ возместить НФЛ по патенту. Каковы особенности процедуры и на какую сумму возмещения может рассчитывать зарубежный налогоплательщик?

Что такое патент

Трудовой патент представляет собой специализированное разрешение, позволяющее зарубежным гостям официально трудоустраиваться на территории РФ. Оформив документ, иностранный гость вправе работать как сотрудником по найму у частных лиц, так и у юридических.

В соответствии с установленными нормами России патент может быть выдан сроком от одного до двенадцати месяцев. Документ содержит территорию его действия, а также профессию, на которую он распространяется.

При необходимо разрешение на трудоустройство может быть продлено сроком до 12 месяцев. Процедура продления считается завершенной лишь после того как зарубежный гражданин обратиться в налоговые органы с заявлением по установленной форме и уплатит фиксированный НДФЛ.

Обратите внимание. При неуплате платежа или просрочки его на один день, патент теряет силу. Соответственно иностранный гость теряет право на трудовую деятельность на территории Российской Федерации.

После получения трудового патента иностранец в обаятельном порядке, в течение двух месяцев, должен предоставить в ГУВМ МВД ксерокопию договора о трудоустройстве.

Сумма налога

При определении суммы налога необходимо акцентировать внимание не на гражданской принадлежности, а на резидентность – соответственно, продолжительность фактического нахождения на территории России.

Налогообложения зарубежных гостей условно разделяется на два типа.

Среди них можно выделить следующие:

  • налоговый резидент — лицо находиться на территории РФ свыше 183 дней в течение года;
  • нерезидент – лицо пребывает на территории страны менее 183 дней в год.

Непосредственно от налогового статуса гражданина будет зависеть ставка налога на рабочий патент.

Подробная информация представлена в таблице ниже:

Статус лицаНалоговая ставка
Нерезиденты страны30%
Высококвалифицированный иностранец15%
Иностранец-резидент15%
В случае долевого участия в российской компании15%

Как получить

Для получения патента на трудоустройство зарубежному гостю необходимо строго следовать пошаговой инструкцией, предусмотренной общепринятыми нормами РФ:

  • Отправка документов. Резиденту другой страны необходимо предоставить отсканированные документы в Миграционный Центр. Государственная служба проверит данные иностранного лица и выдаст направление для прохождения медицинской комиссии.
  • Прохождение медицинского обследования. В назначенное время иностранному гражданину в обязательном порядке необходимо пройти медицинскую комиссию и сохранить заключение медицинских работников.
  • Подготовка дополнительной документации. Иностранному лицу необходимо подготовить перевод паспорта, дополнительное медицинское страхование, миграционную карту для завершения регистрации.
  • Получение патента. В течение 10 дней зарубежный гость лично получает патент ГУВМ, предварительно оплатив должный налог.

Общие понятия о налогообложении

Для проверки срока действия патента иностранного работника работодателю необходимо заблаговременно проверить факт внесения указанным лицом фиксированных авансовых платежей.

Более того, работодатель для проверки данных имеет возможность воспользоваться официальным сайтом по вопросам миграции МВД России. Ежемесячная сума платежа составляет 1200 рублей в месяц.

Обратите внимание. Сумма налога может варьироваться в зависимости от коэффициента индексации. Региональные налоговые органы предоставляют информацию об актуальном состоянии коэффициента.

Налоги на доходы физлиц

Общий порядок налогообложения иностранных лиц предусмотрен Налоговым Кодексом РФ. Отдельными положениями закона предусмотрено, что зарубежные гости должны уплачивать налог в размере 30% от всех доходов, полученных на территории России.

В том случае, если иностранный работник находиться на территории РФ более 183 дней, он вправе вносить налоговый платеж в том же размере, что и российские коллеги – 13%.

Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту в 2020 году

Безвизовые иностранцы, имеющие патент на работу, вправе получить зачет авансовых платежей в счет уплаты НДФЛ. Порядок оформления процедуры предусмотрен действующим Законодательством РФ, которого необходимо придерживаться иностранным гостям.

Необходимые условия

Иностранные гости вправе вернуть НДФЛ по патенту. Для осуществления процедуры необходимо выполнить главное условие – получить разрешение налоговой службы осуществить выплату.

Для получения соответствующего уведомления зарубежный гражданин или работодатель должен подать заявление, по форме, рекомендуемой ФНС. В течение 10 дней налоговая служба должна отправить уведомление о принятом решении.

В соответствии с установленными нормами РФ, возмещение налога осуществляется строго на основании решения налоговой службы.

Какие нужны документы

Для возмещения налога по патенту иностранному гостю необходимо обращаться в региональный налоговый орган.

Резиденту другой страны необходимо подготовить следующий пакет документов:

  • заявление на уменьшение НДФЛ на сумму платежа по патенту;

Обратите внимание. Соответствующий образец заявления можно получить, обратившись в ФНС по месту трудоустройства. Налоговые органы могут отказаться выдавать документ в следующих случаях: при отсутствии информации о подписании трудового договора или при повторном обращение в течение одного года.

  • квитанции, чеки или прочие документы, подтверждающие уплату налога;
  • справка 2НДФЛ и декларация 3НДФЛ;
  • уведомления от ФНС, позволяющие иностранцу получить возмещение НДФЛ.

В том случае, если компенсация налога происходит посредством работодателя, ему необходимо предоставить следующие документы:

  • ксерокопии чеков, подтверждающие уплату налогов иностранным лицом;

Какую сумму можно вернуть

В соответствии с общепринятыми нормами сумма возмещения НДФЛ для зарубежных граждан возможна на сумму выплаченных работодателем 13% от заработной платы. При этом общая сумма компенсации может составить не более 3 тысяч рублей.

Обратите внимание. В разных регионах России сумма авансового платежа может отличаться, а соответственно сумма возврата НДФЛ также может варьироваться. Для получения подробной информации необходимо обращаться в налоговые органы по месту регистрации компании работодателя.

Расчет выглядит следующим образом: к пример заработная плата сотрудника составляет 22 тысячи рублей то гражданин сможет вернуть себе 3 тысячи рублей. Если заработная плата менее 22 тысяч рублей, то иностранец вернет 13% с суммы удержанной работодателем.

Как происходит

Порядок возмещения налога предусмотрен действующим Законодательством России.

Процедуру возможно реализовать несколькими альтернативными способами:

  • при личном обращении работника;
  • посредством обращения работодателя.

В первом случае иностранному сотруднику необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации места работы. При одобрении процедуры лицо получит уведомление с разрешением возврата налога.

Процедура возмещения должна быть отражена в бухгалтерской отчетности. Для этого необходимо сделать соответствующие записи в первом разделе отчета 6НДФЛ.

Обратите внимание. Иностранный гость вправе получить подобный вычет лишь на одном месте работы. В том случае, если гражданин трудоустроен в нескольких местах, он должен предоставить на основное место работы справку о том, что он не использовал право возврата налога у других работодателей.

Во втором случае, для возмещения налога иностранному сотруднику работодатель в обязательном порядке должен заполнить и отправить соответствующее заявление в органы налоговой службы.

Обратите внимание. Работодателю необходимо предоставлять отдельное заявление и пакет документов индивидуально для каждого иностранного сотрудника.

После того, как работодатель подаст заявление и соответствующие документы в налоговые органы, им будет получено уведомление от ФНС о возмещении налога иностранцу. Ответ от ФНС поступает в течение 10 дней с момента подачи заявления.

Таким образом, патент на трудоустройство иностранных граждан представляет собой официальное разрешение на правомерное ведение рабочей деятельности в пределах РФ.

Оформляя документ, зарубежный гость должен внести обязательный налоговый платеж, сумма которого варьируется от региона страны.

Общепринятыми нормами РФ предусмотрено право иностранцев возместить налог по трудовому патенту.

Для реализации процедуры необходимо обращаться в налоговые органы. При получении официального разрешения от налоговой службы гражданин сможет получить компенсацию.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://101zakon.ru/migracija/patent-na-rabotu/vozmeshhenie-ndfl-inostrannomu-rabotniku-po-patentu/

Возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год

​​Иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность на территории Российской Федерации, уплачивают подоходный налог. Это требование Налогового кодекса.

Только работая легально и уплачивая налоги, можно рассчитывать на возврат НДФЛ.

Процесс возврата не вызовет затруднений при наличии разрешительных документов на работу, а также подтверждающих наличие трудовых отношений с работодателем.

Что такое патент иностранцу, кому он нужен

Этот документ необходим иностранному гражданину, желающему официально трудоустроиться на территории Российской Федерации. Патент удостоверяет легальность трудоустройства для иностранца.

Что нужно знать об этом документе:

  1. Он выдается на срок от одного месяца до года.
  2. Его действие ограничивается определенной территорией.
  3. Выдается под определенную профессию и вид деятельности.
  4. Для получения необходимо пройти медицинское обследование.
  5. Выдается с разрешения Миграционной службы.

Для того чтобы трудовые отношения с работодателем считались полностью легальными, после получения патента нужно произвести действия:

  1. Подготовить копию трудового договора с работодателем.
  2. Обратиться в органы МВД для последующей регистрации.

Какие налоги платит иностранный работник

Имея трудовые отношения на территории Российской Федерации, иностранец оплачивает виды налогов, сходные с местными гражданами. Иностранцы получили право на возврат НДФЛ, так как они уплачивают его дважды. Это происходит при уплате налога, а также при удержании работодателем 13% при расчете заработной платы.

Если патент отсутствует, но имеется разрешение, налоги исчисляются по более высокой ставке. Она привязана к срокам проживания на территории государства:

  1. 30% ставкой облагаются лица, сроки пребывания которых не превышают полугода.
  2. Если лицо пребывает на территории РФ уже более полугода, ставка снижается до 15%.

Некоторым группам граждан не вменяется в обязанность приобретать патент. Это:

  • беженцы;
  • граждане Беларуси, Киргизии, Армении и Казахстана.

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Ставка НДФЛ будет различна в зависимости от вида дохода, статуса и резидентства. Статус резидентства определяется временем нахождения на территории Российской Федерации. Так, иностранцы, пробывшие в России менее 183 дней (календарных) в течение одного года, являются нерезидентами. А лицами, обладающими особым статусом, признаются:

  • беженцы;
  • специалисты высокого класса;
  • иностранцы, имеющие патент;
  • резиденты стран ЕАЭС.

Читать так же:  Виза в Австралию для россиян

Статус иностранного гражданинаСтавка НДФЛ (%)
Доходы от трудовой деятельностиДругие виды доходов, за исключением выигрышей и дивидендов, облагаемых по повышенной ставкеПрибыли от участия в акционерном обществе
Особый статус/резидент РФ131313
Особый статус/не резидент РФ133015
Особый статус отсутствует/резидент РФ131313
Особый статус отсутствует/не резидент РФ303015

Документы

При личном обращении, или оформлении возврата через работодателя, налоговая служба потребует один и тот же набор документов.

Разница в том, что при оформлении работодателем, заполнять налоговую декларацию и заниматься подготовкой документов будет бухгалтерия организации.

При самостоятельном же обращении в налоговые органы, заниматься заполнением декларации и подготовкой документов придется лично работнику. В налоговой службе попросят предоставить:

  1. Заявление по установленной форме.Бланк заявления на возврат НДФЛ
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ.Образец справки о доходах 2-НДФЛ
  3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.Образец декларации 3-НДФЛ

При личном оформлении вычета работнику необходимо запросить справку 2-НДФЛ у работодателя. Для этого необходимо обратиться в бухгалтерию организации с заявлением, а затем забрать готовую справку в установленный срок. В справку будут отражены взносы в зачет патента. Образец заявления и актуальной на момент обращения декларации по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе.

Читать так же:  ​​Гражданство Германии

Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника

При оформлении вычета при помощи работодателя в заявлении указывается:

  • данные работодателя;
  • личные данные;
  • просьба о возврате НДФЛ;
  • сумма уплаченных в счет патента взносов;
  • опись прилагаемых к заявлению квитанций;
  • подпись, дата.

Источник: https://zakonoved.su/vozvrat-ndfl-po-patentu-inostrannomu-rabotniku-dokumenty.html

Как платить налоги за иностранца на патенте

Можно ли не платит ндфл по инстрацнцу по патенту за прошлый год
Количество просмотров 14898 10 декабря 2018

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Основания для уменьшения НДФЛ

Работодатель может уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником по патенту за этот же год.

Для этого нужны следующие документы:

П/нДокументыОписание
1 Заявление работника об уменьшении налога и платежный документ об уплате фиксированного платежа Образец заявления можно скачать.

2

Уведомление из ИФНС, подтверждающее право работодателя в отношении конкретного мигранта уменьшить налог Необходимо направить в налоговый орган форму (КНД 1110055) вместе с копией заявления работника и квитанцией об уплате (из п. 1 текущей таблицы)

Уведомление можно получить только за текущий год. В следующем году нужно обратиться за новым уведомлением.

    Пример.

Например, в ноябре 2018 года в организацию устроился иностранец, у которого патент оплачен на полгода – с октября по март 2019 года включительно. Работодатель на основании уведомления, полученного 5 декабря 2018 года, может уменьшить НДФЛ на авансы только за ноябрь и декабрь 2018 года. Для уменьшения налога в 2019 году нужно получить новое уведомление из ИФНС.

Если бы в данной ситуации налоговый агент получил уведомление в январе 2019 года, он вправе уменьшить сумму налога за ноябри и декабрь 2018 года на платежи, уплаченные мигрантом в 2018 году.

Как уменьшить налог?

Для уменьшения НДФЛ нужно сделать следующее.

  1. Собрать необходимые документы.
  2. Рассчитать сумму налога по ставке 13%. При этом вычеты по НДФЛ (стандартные, имущественные и социальные) предоставляются только резидентам. Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем, например, в июне, стал резидентом, то ему могут быть представлены вычеты, а также произведен перерасчет налога с начала года.
  3.     Пример расчета НДФЛ при смене налогового статуса.

    С января по май мигрант на патенте начислялась заработная плата в размере 20 000 руб. в месяц. НДФЛ удерживался по ставке 13%, сумма за 5 месяцев составила 13 000 руб.

    (20 000 руб. * 5 мес. * 13%) = 13 000 руб.

    В июне работник стал налоговым резидентом и завил о стандартном вычете на ребенка – 1 400 руб. в месяц. Тогда нужно пересчитать налог с начала года, сумма НДФЛ за июнь будет равна 1 508 руб.

    (20 000 руб. – 1 400 руб.) * 6 мес. * 13% – 13 000 руб. = 1 508 руб.

  4. Фактически уменьшить НДФЛ на фиксированные авансовые платежи, уплаченные работником за период действия патента, приходящийся на текущий год. Налог, перечисленный в бюджет с начала года до получения уведомления, нужно вернуть работнику в обычном порядке.

Если по итогам года сумма уплаченного за этот год фиксированного платежа окажется больше, чем сумма НДФЛ, удержанная из дохода работника за год, то незачтенный остаток авансового платежа не переносится на следующий год и не возвращается физическому лицу.

Как заполнить форму 2-НДФЛ?

При заполнении 2-НДФЛ на иностранца, который работает по патенту, нужно обратить внимание на следующее.

В поле «Статус плательщика» нужно указать – 6.

В разделе «Общие суммы дохода и налога» в соответствующем поле нужно отразить сумму уплаченных иностранцем фиксированных авансовых платежей, на которую был уменьшен налог.

Если платежи по патенту превысили налог, рассчитанный с дохода иностранца, в поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» – ставиться сумма исчисленного налога, в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом», «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – указывается ноль.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ для иностранца на патенте

Как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Работодатели должны включить данные по иностранцам, которые работают на основании патента, в расчет по форме 6-НДФЛ.

По строке 040 – отражается сумма исчисленного налога, в эту сумму нужно включить НДФЛ с иностранцев на патенте.

По строке 050 – указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей по иностранцам на патенте, которая уменьшает НДФЛ. Эта сумма не должна превышать общую величину исчисленного налога.

В строках 100 и 130 – заполняется дата фактического получения дохода и сумма фактически полученного дохода.

В строках 110, 120 и 140 – по таким работникам проставляются нули, поскольку налога к удержанию и перечислению нет.

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ со сведениями об иностранце на патенте

Должны ли иностранцы на патенте сдавать форму 3-НДФЛ?

Иностранному гражданину, работающему в России по трудовому договору на основании патента, нужно сдать форму 3-НДФЛ, если:

  • он работал по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд и сумма уплаченных фиксированных авансовых платежей за год меньше общей суммы НДФЛ;
  • патент аннулирован.

Как платить налоги за иностранца на патенте

Иностранцы, которые трудятся в России у работодателя или физлица, часто платят налог на доходы в особой форме – в виде стоимости патента. Сумма патента для иностранных граждан зависит от региона, где они трудятся.

Налог на доходы (НДФЛ) с зарплаты иностранца, который трудится на основании патента, считается по ставке 13%. От его статуса – резидент или нерезидент, ставка налога не зависит.

Статус иностранца влияет на вычеты. Вычеты представляются только тому, кто является резидентом РФ.

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: