Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Содержание
  1. Дивиденды учредителю ООО. Порядок выплаты дивидендов
  2. Что такое дивиденды
  3. Кто получает дивиденды
  4. Какую прибыль учитывать
  5. Когда нельзя получить дивиденды
  6. Как часто можно получать дивиденды
  7. Как делиться
  8. Как выплачивать дивиденды
  9. Дивиденды учредителю на карту: перечисление, как перечислить деньги и оформить платежное поручение, назначение платежа в платежке для выплаты
  10. Можно ли перечислить на карточку?
  11. Как оформить платежное поручение для перечисления?
  12. Назначение платежа при выплате физическому лицу
  13. Скачать образец
  14. Выводы
  15. Выплата дивидендов частями в течение года
  16. Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году
  17. Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов
  18. Возможна ли выплата дивидендов участникам частями в течении года, если нет возможности осуществить их выплату одномоментно в полном размере? (Д
  19. Выплата дивидендов 2020 году с — точки зрения бухгалтера и — директора
  20. Новое в регулировании выплаты дивидендов (распределения прибыли)
  21. Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2020 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция
  22. Что такое дивиденды и их источник
  23. Основания для выплаты
  24. Как часто можно делать выплаты
  25. Ставка по налогу в 2019 году
  26. Шаг 3. Оформить приказ на выплату дивидендов
  27. Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату
  28. Отчетность при выплате дивидендов
  29. Бухгалтерские проводки
  30. Перечислить дивиденды учредителю на карточку – можно ли?
  31. Можно ли перечислить дивиденды на зарплатную карту
  32. Когда выплачивать прибыль
  33. Оформление поручения для перечисления
  34. Назначение платежа для физлиц
  35. Где найти образец
  36. Важные моменты
  37. Заключение

Дивиденды учредителю ООО. Порядок выплаты дивидендов

Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Дивиденды – это доход, который получают учредители организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения.

Даже если компания работала в прибыль, это не значит, что можно сразу получить дивиденды. В идеале, чтобы разобраться в правилах, надо знать бухучет, но мы не будем загружать вас терминами типа «Капитал и резервы» и «Доходы будущих периодов». Зато расскажем, сколько денег можно забирать и в каком случае.

Что такое дивиденды

Допустим, вы единственный учредитель компании с прибылью за последний год в полмиллиона. Вы можете забрать ее себе, после оплаты налогов получится 435 000 рублей. Это при ставке НДФЛ 13%, а бывает еще 15% для нерезидентов.

Если у вас акционерное общество, прибыль, которую делите вы и другие акционеры, называется дивидендами. Если у вас ООО — частью прибыли. По сути, дивиденды и часть прибыли — одно и то же, поэтому чтобы не путаться, будем всегда писать «дивиденды».

Кто получает дивиденды

Дивиденды получают участники компании. Участники — это люди или юрлица, у которых есть доля в уставном капитале.

Как минимум у компании есть один участник — это учредитель. Все остальные долю могут купить, унаследовать или получить в подарок на Рождество.

Права и обязанности учредителей описывает закон об ООО. Вообще учредители могут не ходить на работу и даже не управлять компанией, только собираться раз в год и получать дивиденды.

Какую прибыль учитывать

Дивиденды — это прибыль после оплаты налогов. Поэтому дивиденды нельзя получить авансом: сначала бухгалтер отчитается, а потом вы узнаете, сколько можно забрать.

Чтобы узнать размер дивидендов, попросите у бухгалтера отчетность. Вам нужен пункт «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В нем — прибыль за всё время компании: если компании пять лет и вы пять лет не брали дивиденды, увидите сумму за пять лет. Если из прибыли что-то забирали, сумма будет меньше на размер дивидендов.

Это часть отчетности — раздел «Пассивы» в бухгалтерском балансе, мы упростили таблицу для наглядности. Если есть прибыль для дивидендов, она в пункте «Нераспределенная прибыль»

Необязательно получать дивиденды с прибыли за год, который идет или только что закончился. Если прибыль была, но дивиденды не получали, можно получить за любой прошлый период. У вас накопилось десять миллионов прибыли за 2014-2016 годы, забирайте из компании хоть всё.

Когда нельзя получить дивиденды

Даже если компания получила прибыль, ее не всегда получится забрать. Главные причины для отказа — компания вот-вот станет банкротом, есть непокрытый убыток или учредители недоплатили уставный капитал.

Эти причины есть в бухгалтерской отчетности, и бухгалтер в них хорошо разбирается. Поэтому мы не будем путать бухгалтерскими терминами, только расскажем суть.

У компании непокрытый убыток. Хотите дивиденды, а три года в убытке, дивиденды отменяются. При этом размер убытка не имеет значения.

По итогам 2015 года у компании убыток на миллион рублей. В 2016 году компания исправилась и заработала 800 000 рублей. Кажется, можно получить дивиденды, но нет.

По итогам двух лет компания всё еще в минусе: 1 млн — 800 000 рублей = 200 000 рублей. Пока компания не погасит убыток, дивиденды никто не получит.

В 2017 году компания получит прибыль в 500 тысяч рублей. Тогда она выйдет в плюс и получит право на дивиденды. Из пятисот тысяч двести уйдут на убыток, а триста можно забрать дивидендами.

Компания не внесла уставный капитал. Обязательный минимум для компании — 10 000 рублей. Капитал не может быть меньше этой суммы, зато может быть больше.

Учредитель сам решает, каким будет капитал, и записывает решение в учредительные документы компании. Если он не оплатил кусок капитала, который сам же придумал, дивиденды тоже отменяются.

Компания — банкрот, вот-вот им станет или станет из-за выплаты дивидендов. Если компания не выполняет обязательства перед клиентами и сотрудниками, дивидендов не видать.

Стоимость чистых активов меньше уставного и резервного капитала или станет меньше после выплаты дивидендов. Если переводить на человеческий, компании не должно стать хуже из-за дивидендов.

Активы компании — 1 млн рублей. Долгосрочные и краткосрочные обязательства — 800 000 рублей.

Чистые активы активы считаем по формуле: активы минус обязательства. Подставляем значения, получается: чистые активы = 1 млн — 800 000 = 200 000.

Если уставный капитал больше 200 000 рублей, дивиденды забирать нельзя. Если меньше — забирайте сколько хотите.

Компания не оплатила долю участников. Работает то же правило: пока компания не выплатит долги, дивиденды забирать нельзя.

Что сделать

Получить от бухгалтера отчетность за год. Убедиться, что компания в плюсе и нет непокрытых убытков. Официально подтвердить готовность платить дивиденды. Если в компании несколько участников, собирайте собрание участников и подписывайте протокол. Если участник один, подписывайте решение о выплате. Заплатить налоги с дивидендов.

Как часто можно получать дивиденды

Чтобы получить дивиденды, участники проходят два этапа: сначала официально принимают решение о выплате, а потом выплачивают. Принимать решение можно не чаще раза в квартал, а выплачивать — когда угодно, по желанию участников.

Принимать решение чаще раза в год — хоть и законно, но опасно. Дивиденды можно забирать из прибыли, а прибыль вы знаете только в конце года. Если заберете в начале года, рискуете забрать лишнее и переплатить налоги.

В первом полугодии компания заработала прибыль — 1 млн рублей. Участники решили, что до конца года получат еще, и забрали весь миллион.

В конце года гендиректор с бухгалтером решили поправить отчетность, и прибыль за первое полугодие сократилась на сто тысяч. Получается, участники забрали лишнее.

Участникам придется вернуть лишнее. А если не вернут, компании заплатит страховые взносы и будет исправлять отчетность.

Получать дивиденды можно и раз в месяц. Но налоговая может решить, что так компания выплачивает зарплату и экономит на страховых взносах. Придется объясняться.

Как делиться

Если вы единственный участник компании, вы забираете всё. У компании миллион в дивидендах — миллион ваш. Если участников несколько, придется делиться.

Делитесь прибылью, как хотите. Чаще всего компания выплачивает дивиденды пропорционально доле в компании. Ваша доля 60%, значит, вы получаете 60% дивидендов.

Можно платить непропорционально: ваша доля 20%, а вы договорились с другими участниками, что получаете треть дивидендов. Это законно, если решение принято на собрании участников, все участники проали «за» и порядок раздела дивидендов описывает устав.

Разница только в налогах. Если делить дивиденды пропорционально, участники платят налоги по ставкам для дивидендам. Если не пропорционально, участники-физлица платят 13% с выплаты, участники-компании — 20%.

Нельзя заранее сказать, какой вариант выгоднее. Размер ставок для дивидендов зависят от того, кто участник — резидент или нерезидент, физлицо или компания, сколько дней владеет долей в компании. Для расчета зовите бухгалтера.

Что запомнить

Дивиденды можно получить, если компания заработала прибыль. Решение о выплате дивидендов принимаю участники: люди или компании с долей в компании.

Как выплачивать дивиденды

Чтобы получить дивиденды, сначала надо официально принять решение о выплате. Официально — это составить документ, протокол или решение.

Для компании с несколькими участниками подходит протокол. Его можно подписать только на собрании участников — это обязательное условие по закону. Если вы единственный участник, собираться ни с кем не нужно, а вместо протокола готовьте решение — такой же протокол, но для одного.

Цель протокола — подтвердить факт решения о выплате дивидендов. Еще он помогает понять, как участники получат дивиденды. Чаще всего порядок описывает устав компании, но если нет, для описания подойдет протокол. Напишите, какому участнику какая доля полагается, через сколько дней после собрания компания выплатит, на какой счет переведет.

Со сроком выплаты есть подвох. Если в уставе и протоколе нет срока, компания обязана выплатить дивиденды за 60 дней после подписания протокола или решения.

Вообще тема с собранием участников и протоколами — большая и сложная, в ней много деталей и скрытых рисков, поэтому тема заслуживает отдельной статьи.

Бывает, что владелец бизнеса ищет хитрые способы забрать деньги из компании. Типа поменьше платить налогов, не возиться с документами и вообще не тратить на это время.

Сначала хитрые способы помогают экономить, а потом приходит налоговая и заводит карусель.

Источник: https://uchet.pro/dividendyi-uchreditelyu/

Дивиденды учредителю на карту: перечисление, как перечислить деньги и оформить платежное поручение, назначение платежа в платежке для выплаты

Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Если юридическое лицо создается и функционирует как хозяйственное общество (например, ООО), оно формирует уставный капитал (УК) за счет взносов участников и, соответственно, распределяет заработанную прибыль между своими дольщиками.

Обычно дивиденды выплачиваются участникам ежегодно, но законом об ООО (14-ФЗ), например, предусматривается возможность распределения прибыли за другие, промежуточные периоды – раз в полугодие, ежеквартально.

Решение о распределении прибыли – выплате дивидендов – выносится всеобщим собранием дольщиков ООО или, как вариант, единственным владельцем хозяйственного общества.

Источником выплаты дивидендов является чистая прибыль юрлица – та прибыль, которая остается в его распоряжении после погашения всех обязательных платежей.

Руководствуясь приказом директора и решением дольщиков, бухгалтер ООО оформляет платежные поручения, посредством которых назначенные дивиденды перечисляются на дебетовые карточки участников физических лиц и расчетные счета участников юридических лиц.

Необходимо выяснить, как заполняются платежки для перечисления дивидендов на карты, какие особенности нужно учитывать при их составлении.

Можно ли перечислить на карточку?

Периодичность совершения дивидендных выплат определяется владельцами организации с учетом норм действующего законодательства.

Так, например, законом об ООО предусматривается, что распределение прибыли в хозяйственном обществе может происходить раз в год (за предыдущий год), раз в полгода (за полугодие) или, как вариант, ежеквартально.

Собранием дольщиков ООО определяются конкретные даты совершения выплат. Если учредители решили распределить прибыль, заработанную компанией за год, полгода или квартал, дивиденды должны выплачиваться дольщикам в назначенные сроки.

Если такие сроки четко не установлены всеобщим собранием или единственным владельцем, дивиденды перечисляются участникам ООО на протяжении шестидесяти дней, отсчитываемых от момента вынесения надлежащего вердикта. Как выплачиваются дивиденды единственным учредителем?

Если дивиденды выплачиваются дольщикам ООО безналичным перечислением денежных средств на карты и расчетные счета, бухгалтер компании должен оформить соответствующие платежки и направить их в обслуживающий банк для исполнения.

Основанием для составления таких платежных поручений является надлежащее распоряжение руководителя, которое базируется на решении собрания дольщиков.

Если решение учредителей и приказ директора отсутствуют или оформлены неподобающим образом, бухгалтер не вправе перечислять дивиденды на карты.

Следует понимать, что исходным и самым важным документом является решение о выплате дивидендов, которое выносится всеобщим собранием дольщиков или, как вариант, единственным владельцем ООО.

Если такое решение принято с соблюдением всех процедур и корректно запротоколировано, а дивиденды в установленные сроки не выплачиваются, дольщик вправе обратиться в суд, чтобы истребовать причитающиеся средства.

Надо отметить, что среди дольщиков ООО могут быть как физические лица (граждане), так и юридические лица. Любые платежные поручения, посредством которых дивиденды перечисляются обладателям долей, составляются по общепринятым правилам.

Если дольщик является физическим лицом, дивиденды перечисляются ему на банковскую дебетовую карту. Дольщикам юридическим лицам средства переводятся безналичными перечислениями на расчетные банковские счета.

Как рассчитать дивиденды — формулы и примеры.

Как оформить платежное поручение для перечисления?

Платежка, посредством которой дивиденды перечисляются на дебетовую карту дольщика физического лица, оформляется в соответствии с требованиями, установленными Центробанком РФ.

Чтобы обслуживающий банк хозяйственного общества смог выполнить назначенное перечисление, платежный документ, переданный на исполнение, должен содержать следующие данные (реквизиты):

  1. Регистрационный порядковый номер составленной платежки (проставляется плательщиком).
  2. Дата заполнения платежного поручения (проставляется плательщиком).
  3. Сумма дивидендов, подлежащая перечислению на карту или расчетный счет (указывается прописью и, соответственно, цифрами).
  4. Сведения о плательщике дивидендов. Указывается полное название хозяйственного общества (согласно регистрационным и учредительным документам), его ИНН/КПП, а также номер его расчетного банковского счета.
  5. Сведения о банке, обслуживающем плательщика дивидендов. Приводится его полное наименование, БИК, а также номер корреспондентского счета.
  6. Сведения о получателе дивидендов. Указывается ФИО дольщика гражданина, являющегося держателем банковской дебетовой карты, его ИНН/КПП, а также номер его карточного банковского счета.
  7. Сведения о банке, обслуживающем получателя дивидендной выплаты. Приводится полное название кредитно-финансового учреждения, его БИК, а также номер корреспондентского счета.
  8. Обозначение статуса субъекта, являющегося плательщиком денег. В 101-поле составляемой платежки указывается значение 01, соответствующее признаку юридического лица.
  9. В соответствующем поле отмечается очередность назначенного платежа. Нужно проставить значение 5.
  10. Важный реквизит – целевое назначение совершаемого платежа. Указывается в нужном поле платежки. Следует четко отразить, что данный платеж является операцией перечисления дивидендов.

В нужных полях данного документа свои подписи (с расшифровкой) проставляют руководитель ООО, а также его главный бухгалтер.

Печать юридического лица проставляется, если её применение предусматривается внутренними регламентами хозяйственного общества.

Когда данная платежка передается в кредитно-финансовое учреждение для исполнения, обслуживающий банк указывает на этом документе следующие сведения:

  • дата поступления платежного поручения в банк, обслуживающий плательщика;
  • дата фактического списания денег с расчетного банковского счета плательщика;
  • отметки обслуживающего банка о выполнении назначенной транзакции.

Важный нюанс – вместе с платежкой на дивидендную выплату на карту физического лица всегда составляется и исполняется платежка на перечисление НДФЛ с дивидендной выплаты.

Налог с этого дохода удерживается и перечисляется плательщиком дивидендов – хозяйственным обществом, –  выполняющим функцию налогового агента. О налогообложении дивидендов читайте здесь.

Назначение платежа при выплате физическому лицу

Как уже говорилось ранее, целевое назначение совершаемого платежа является важнейшим реквизитом платежного документа, посредством которого дольщику компании перечисляются оговоренные дивиденды.

В поле этого реквизита необходимо отразить, что операция, заявленная к исполнению, является выплатой дивидендов, исчисленных за конкретный период времени (год, полугодие, квартал), в соответствии с решением, принятым всеобщим собранием или единственным владельцем хозяйственного общества (указывается номер соответствующего протокола/вердикта,  дата его составления).

Скачать образец

Образец платежного поручения о выплате дивидендов на карту физическому лицу – word.

Порядок выплаты ООО дивидендов учредителям и удержания налога на прибыль, можно узнать из данного видео:

Выводы

Выплата назначенных дивидендов является обязанностью хозяйственного общества, если соответствующее решение уже принято и оформлено протоколом всеобщего собрания дольщиков или решением единственного учредителя.

Перечислить дольщикам дивидендные суммы необходимо полностью и в сроки, установленные решением участников ООО. Выделенные средства зачисляются безналичным платежом на банковскую дебетовую карту дольщика.

Чтобы исполнить данную транзакцию, юрлицу – плательщику дивидендов – необходимо составить соответствующую платежку и передать её в свой обслуживающий банк.

Платежный документ заполняется надлежащим образом – корректно указываются все необходимые реквизиты, в том числе назначение совершаемого платежа, четко отражающее суть исполняемой операции.

Удержание и своевременное перечисление НДФЛ с выплачиваемых дивидендов – обязанность хозяйственного общества, выполняющего задачу налогового агента.

Операции перечисления дивидендов и уплаты НДФЛ с дивидендных выплат осуществляются обычно бухгалтером ООО.

Основаниями для фактического исполнения дивидендных выплат являются решение дольщиков (протокол всеобщего собрания, вердикт единственного владельца), приказ руководителя хозяйственного общества, а также платежное поручение обслуживающему банку.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/vyplata-na-kartu.html

Выплата дивидендов частями в течение года

Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Статья акутальна на: Август 2020 г.

Предлагаем вам два варианта решения проблемы.

1-й вариант: начисляем дивиденды, задолженность погашаем частями.Один раз в год (например, в начале года) собирается общее собрание учредителей ООО по вопросу распределения прибыли, в том числе и на выплату дивидендов. Его решение оформляется протоколом, в котором определяется предельный срок выплаты дивидендов, например, 31 декабря 2017 года.

На основании протокола руководитель ООО издает приказ о выплате дивидендов. В нем, среди прочего, указывает размер дивидендов, причитающийся к начислению каждому учредителю ООО, и устанавливает порядок погашения задолженности перед учредителями — конкретные сроки выплаты дивидендов (с учетом предельной даты, установленной в протоколе) и суммы, которые должны быть выплачены в эти сроки.

Далее на основании приказа бухгалтерия предприятия начисляет учредителям дивиденды и производит их выплату в сроки, установленные в таком приказе.

Минусы этого варианта: 1) необходимость соблюсти предельные сроки уплаты НДФЛ и военсбора — 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислен, но не выплачен дивидендный доход ( п.п. 49.18.1, п. 57.1 и п.п. 168.1.5 НКУ); 2) трудности с банком в случае выплаты дивидендов в безналичной форме либо из кассы за счет денег, специально полученных на эти цели.

В такой ситуации банк будет требовать уплаты НДФЛ и военсбора в день выплаты дивидендов.

2-й вариант: начисляем дивиденды частями.Общее собрание учредителей ООО собирается по «дивидендному» вопросу несколько раз в течение года.

При этом каждый раз на выплату дивидендов направляется не вся свободная часть прибыли, которую учредители хотят получить в виде дивидендов, а определенная ее часть (с учетом финансовой возможности предприятия).

Что и фиксируется в протоколе собрания учредителей ООО.

На основании протокола руководитель предприятия издает приказ о начислении и выплате дивидендов в сумме, указанной в протоколе.

Но можно ли так часто собираться, спросите вы . Да, для ООО на законодательном уровне ограничения по периодичности выплаты дивидендов не установлены. Здесь ориентир — положения конкретного (вашего) устава ООО и решения его общего собрания.

Минус этого варианта — нужно собирать собрание учредителей по вопросу распределения прибыли несколько раз в течение года.

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году

После принятия решения о выплате денежные средства перечисляются участникам на протяжении 60 дней (более конкретно срок описан решением или Уставом). Хотя это могут быть не только деньги, но и продукция либо имущество, что должно быть отдельно предписано Уставом. При несоблюдении сроков выплат дивидендов, учредители могут требовать перечисления средств у организации, а затем через суд.

  1. Выплата рассчитывается при учете долей учредителей в уставном капитале. Поскольку законным образом распределить средства можно только так, каждый участник ООО должен ответственно отнестись к вопросу участия членов предприятия в капитале еще при регистрации фирмы.
  2. Право на получение выплат имеют только учредители. Это их основной доход от работы предприятия. Помимо того, каждый участник имеет право занять должность и получать зарплату, которая для него является вторым источником дохода.
  3. Выплата не может производиться чаще, чем ежеквартально. ООО также имеет право делать это один раз за полгода или год. Более конкретно вопрос периодичности отражается в уставе. Промежуточными именуются дивиденды, распределенные до истечения года. Предприятие может оказаться в убытке по итогам этого периода. При отсутствии прибыли выдача сумм не сможет считаться дивидендами, хотя средства уже розданы. Тогда их могут признать вознаграждением.

Бухгалтерские проводки при выплате дивидендов

Начисление дивидендов — проводки у получателей (учредителей, участников) отражаются в бухгалтерском учете на дату, когда собрание акционеров (участников) приняло решение об их выплате (п. 7, подп. а-в п. 12, п. 16 ПБУ 9/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н):

Возможна ли выплата дивидендов участникам частями в течении года, если нет возможности осуществить их выплату одномоментно в полном размере? (Д

1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.

2.

В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.

Выплата дивидендов 2020 году с — точки зрения бухгалтера и — директора

1) В уставе нужно предусмотреть ежеквартальное распределение прибыли и выплату дивидендов. Каждый факт распределения чистой прибыли и направления на выплату дивидендов должны быть запротоколированы и зафиксированы на бумаге, должно быть зафиксированное решение общего собрания.

1) Д75.2, К91.1. Здесь делается корреспонденция на стоимость основных средств, материалов, включая НДС. НДС учитывается в случаях, когда имущество выплачивается на предприятиях, применяющих общий режим налогообложения и на предприятиях, которые уплачивают единый налог на вмененный доход.

Новое в регулировании выплаты дивидендов (распределения прибыли)

Источник: https://arenazakona.ru/dividenty/vyplata-dividendov-chastjami-v-techenie-goda

Выплата дивидендов учредителям ООО: основания в 2020 году, ставка по налогу, пошаговая инструкция

Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Когда субъект бизнеса принимает решение осуществлять свою хозяйственную деятельность в качестве юрлица, то его собственники могут получать свой доход от участия в деятельности фирмы через процедуру выплаты дивидендов, которая регулируется законодательно. Как происходит выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году, рассмотрим пошаговую инструкцию.

Что такое дивиденды и их источник

Дивидендами принято называть часть полученной компанией чистой прибыли, которая по решению участников юрлица, направляется на выплату им пропорционально доли их вклада в уставный капитал или иным способом распределения, установленном в уставе компании.

Чистой прибылью является прибыль, которая осталась в распоряжении компании после осуществления всех обязательных платежей в бюджет.

Выплата дивидендов учредителям ООО возможна при определенных условиях из чистой прибыли, которые определены в соответствующих нормах законодательства.

Поэтому источником осуществления учредителям дивидендов является прибыль. Она исчисляется на основании сведений бухгалтерского учета. Чтобы принять решение о выплате дивидендов ООО, собственники сначала должны утвердить бухгалтерскую отчетность, в которой отражено наличие чистой прибыли.

Законодательством предусматривается возможность выплаты промежуточных дивидендов. Источником их выступает не распределенная прибыль текущего года. Однако, такая возможность существует, если за выбранный промежуток времени (квартал, полугодие) предприятие ее получило.

Внимание! Так как действующий алгоритм расчета прибыли определяет необходимость ее определения нарастающим итогом за год, окончательный ее размер может быть определен только по результатам прошедшего года. Тогда, если учредители решат производить выплату дивидендов, необходимо будет учесть суммы, полученные ими промежуточно в течение года.

Не считаются дивидендами следующие выплаты, производимые собственниками:

  • Выплаты в ликвидируемой организации, по размеру не превышающие взноса собственника в уставный капитал.
  • Если производятся выплаты учредителям в виде выкупа организацией их доли в компании в собственность.
  • Выплаты некоммерческой организации на ведение ею деятельности, предусмотренной ее уставом, если она является одним из собственником фирмы.

Основания для выплаты

Основанием для выплаты дивидендов является либо решение собственника компании или протокол собрания участников его. Поэтому, для принятия этих документов необходимо собрать собственников компании. К самому собранию также нужно подготовить бухгалтерскую отчетность за соответствующий период, в которой будет установлен факт получения хозяйствующим субъектом прибыли.

Нужно помнить, что решение о выплате дивидендов принимается не руководством фирмы, а ее собственниками, которых к тому же может быть более одного человека.

Так как годовая отчетность представляется в контролирующие органы не позднее 31 марта, то собрание проводится в период с 01 марта по 30 апреля следующего после отчетного года.

Решение или протокол, в которых отражается воля собственников по вопросу выплаты таких доходов, должно обязательно содержать:

  • Год, за который будет осуществляться такая выплата.
  • Часть прибыли, которую собственники направили на выплату дивидендов.
  • В какой форме будут осуществляться выплаты, а также их график с указанием окончательного срока осуществления таких выплат.

Внимание! При этом в решении или протоколе достаточно указать только общую сумму дивидендов к выплате. Связано это с тем, что порядок распределения их определяется в уставе компании или пропорционально доли участия каждого собственника.

Законодательством определены условия, при которых организация имеет право осуществлять своим собственникам выплаты дивидендов:

  1. Сумма чистых активов превышают его собственный капитал и резервный капитал. – Данное условие необходимо соблюдать как до осуществления выплаты, так и после ее осуществления.
  2. Задолженность учредителей по формированию уставного капитала должна быть полностью погашена, то есть он должен быть оплачен в полном объеме.
  3. Прошла выплата полной стоимости доли участия выбывшему участнику.
  4. Если у компании отсутствуют признаки банкротства или в отношении нее не ведется уже данная процедура.

Важно! Выплату дивидендов можно осуществлять, если все условия соблюдены. В противном случае руководство компании должно отказать своим собственникам в выплате дивидендов.

Как часто можно делать выплаты

Компания может производить выплаты своим учредителям при осуществлении деятельности, в результате которой был получен положительный финансовый результат. Он может определяться промежуточно на основании данных промежуточной бухгалтерской отчетности, то есть за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Производить выплаты за более короткий промежуток времени запрещено. Главное, чтобы данный порядок был предусмотрен уставом фирмы. Окончательный же финансовый результат за год может быть определен после его окончания.

Так как к концу года может быть получен убыток, то рекомендуется проводить выплаты учредителям в течение года, только при уверенности, что в итоге за год будет получена прибыль. Чаще всего промежуточные выплаты дивидендов наблюдаются у небольших предприятий.

Внимание! Как только принято решение о произведении выплаты дивидендов, в соответствии с нормами права, их нужно провести в течение 60 дней. Однако, иные сроки выплаты могут быть установлены в уставе организации.

Собственниками компании могут быть как одно лицо так и несколько участников. В первом случае необходимость распределения дивидендов не возникает. Однако, если учредителей несколько, то тогда приходится определять порядок распределения дивидендов.

Протокол собрания участников компании может содержать только общую сумму чистой прибыли, которую учредители направили на выплату дивидендов. Метод распределения дивидендов определяется в уставе.

Чаще всего этим документом предусмотрено осуществление распределения пропорционально доли участия собственника в уставном капитале. То есть у каждого учредителя существует процентное отношение (например, 50%).

Общую сумму дивидендов умножают на данный процент, в результате чего определяется в денежном выражении причитающиеся к выплате суммы собственникам.

Внимание! Уставом может быть предусмотрен и иной порядок распределения дивидендов. Если производить выплаты собственникам без соблюдения процедуры распределения, данные суммы нельзя будет считать дивидендами.

Для компании это может привести к тому, что ей придется осуществлять обложение выплаченных сумм страховыми взносами. Так как в этом случае выплаты будут рассматриваться ни как дивиденды, а доходы, выплаченные физлицу (если собственник физлицо).

Ставка по налогу в 2019 году

Налог при выплате дивидендов взимается как с физических, так и юридических лиц.

Расчет налога с физических лиц зависит от того, считаются ли они резидентами страны либо нет:

  • НДФЛ для резидентов — 13%;
  • НДФЛ для нерезидентов — 15%.

Статус определяется исходя из того, какое число дней за последний год лицо находилось на территории России (не обязательно дни должны идти подряд). Если ней наберется не меньше 183, то лицо считается резидентом.

Кроме этого, получателем дивидендов могут быть и юридические лица. Порядок расчета налога для них устанавливает НК.

Размер налога установлен в следующих размерах:

  • Для российской компании — 13%;
  • Для российской компании, если она не меньше 365 дней до даты принятия решения о выплате дивидендов, владела не меньше 50% количества акций – 0%;
  • Иностранная компания — 15% либо иная ставка, когда она устанавливается иностранным налоговым законодательством в целях избежания двойного обложения.

Для подтверждения российской компанией права на льготу, она обязана один из бланков, входящих в следующий перечень документов:

  • Соглашение о купле-продаже;
  • Решение о разделении, преобразовании и т. д.
  • Решения суда;
  • Учредительный договор;
  • Акт передачи
  • И т. д.

Внимание! Налог на дивиденды должны платить не только лица, находящиеся на ОСНО, но также и использующие спецрежимы (при УСН, ЕНВД, ЕСХН). Это указано в соответствующих главах НК.

Организация может производить выплату дивидендов в случае, если ее чистые активы больше уставного капитала. Размер капитала известен, необходимо выполнить расчет чистых активов.

Этот показатель можно рассчитать согласно данным из бухгалтерского баланса.

Производится расчет по формуле:

Чистые активы=(стр. 1600- Задолженность учредителей)-(стр. 1400+стр. 1500-Доходы буд. периодов).

Важно! Если полученный итог окажется меньше, чем размер уставного капитала (а такое может быть, если в балансе отражен убыток прошлых лет), то выплату дивидендов производить нельзя.

Если условия для выплаты соблюдаются, то необходимо собрать всех учредителей, и принять решение — выплачивать дивиденды или нет. В последнем случае их можно отправить на развитие фирмы.

Кроме этого собственники должны решить, в качестве дивидендов выплачивать всю чистую прибыль, либо какую-либо ее часть. Еще один вопрос, который необходимо решить на собрании — как распределять прибыль между участниками. Это можно сделать пропорционально имеющимся долям, либо по какому-либо алгоритму (его необходимо зафиксировать в Уставе).

Решение о выплате должно быть принято большинством. Если, например, собственник у фирмы один, то он принимает решение единолично.

По итогам собрания оформляется протокол. Он должен содержать название компании, список собственником общества и размера из долей, повестку дня, принятое решение, сумма, сроки, формат выплаты.

В протоколе можно указать срок выплаты. Если он не обозначен, то это необходимо сделать в течение 60 дней с даты принятия решения.

Шаг 3. Оформить приказ на выплату дивидендов

Делопроизводитель, секретарь либо иное ответственное лицо оформляет приказ на выплату дивидендов. В нем руководитель дает поручение главному бухгалтеру либо иному лицу обеспечить выполнение решения, принятого на собрании и оформленного в виде протокола. Последний идет в качестве приложения к распоряжению.

Шаг 4. Удержат налоги и произвести выплату

Расчет дивидендов производится согласно выбранному алгоритму. Одновременно определяется размер налога, который удерживается с каждой суммы.

Выплата дивидендов может выполняться как из кассы, так и с расчетного счета. После этого не позднее следующего дня хозяйствующий субъект выполняет перечисление налога в бюджет.

Пример расчета дивидендов:

ООО по итогам года имеет чистую прибыль в размере 313440 руб. Уставный капитал сформирован тремя участниками: Ивановым с долей 20%, Петровым с долей 35% и Сидоровым с долей 45%.

Все необходимые условия для выплаты дивидендов выполнены.

Рассчитаем размер дивидендов по каждому участнику пропорционально его доле в капитале:

  • Иванов — сумма дивидендов 313440х20% = 62688 руб.;
  • Петров — сумма дивидендов 313440х35% = 109704 руб.;
  • Сидоров — сумма дивидендов 313440х45% = 141048 руб.

Определим сумму налога, которую необходимо удержать с выплаты:

  • Иванов — налог 62688х13% = 8149 руб.
  • Петров — налог 109704х13%=14262 руб.
  • Сидоров — налог 141048х13%=18336 руб.

Итого к выплате на руки:

  • Иванов — 62688-8149=54539 руб.
  • Петров — 109704-14262=95442 руб.
  • Сидоров — 141048-18336=122712 руб.

Отчетность при выплате дивидендов

Порядок оформления отчетности зависит от того, компания с какой организационной формой выдает дивиденды — ООО либо АО.

В каждой из ситуаций необходимо оформить и подать на каждого получателя дивидендов справки 2-НДФЛ и отчеты 6-НДФЛ. В них проставляются суммы, которые получил каждый из учредителей.

Отчет 2-НДФЛ сдается до 1 апреля года, идущего за отчетным. Отчет 6-НДФЛ необходимо подавать не позднее последнего для месяца, который идет за отчетным кварталом.

Кроме этого, закон обязывает подать декларацию по налогу на прибыль. Однако делать это необходимо только акционерным обществам. Минфин в своем письме уточнил, что ООО этот отчет не оформляют.

Внимание! Декларация по НП оформляется таким образом: заполняется титульный лист, на листу 03 заполняется раздел А, после чего по каждому получателю дивидендов заполняется приложение 2. Отчет отправляется до 28 марта года, идущего за годом перечисления дивидендов.

Если получателем дивидендов выступает иностранная фирма, то необходимо подать налоговый расчет (информацию) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов.

Бухгалтерские проводки

Рассмотрим, как бухгалтер должен оформить проводками выплату дивидендов, согласно действующего плана счетов.

ДебетКредитОперация
8475Произведено начисление дивидендов лицам, которые не работают в организации
8470Произведено начисление дивидендов работникам компании
7568Произведено удержание налога из дивидендов у лиц, не работающих в компании
7068Произведено удержание налога из дивидендов у работников компании
7550, 51Произведена выплата дивидендов лицам, которые не работают в организации
7050, 51Произведена выплата дивидендов работникам компании
6851Выполнена оплата налога НДФЛ с дивидендов
7584Списаны на нераспределенную прибыль невыплаченные дивиденды лицам, не являющимся работниками
7084Списаны на нераспределенную прибыль невыплаченные дивиденды, начисленные работникам компании

Источник: https://buhproffi.ru/buhuchet/vyplata-dividendov-uchreditelyam-ooo.html

Перечислить дивиденды учредителю на карточку – можно ли?

Можно ли перечислять на карту частями дивиденды единственному учредителю ооо

Приветствую, уважаемый читатель!

Сегодня я расскажу, как перечислить дивиденды учредителю на карточку. Обозначу возможные сроки выплаты и стандарты оформления платежного документа. Начнем с основы – источника начислений учредителю, то есть чистой прибыли юрлица.

Это сумма, оставшаяся после оплаты необходимых для предприятия платежей. Согласно приказу руководителя организации, бухгалтерия отправляет расчетные поручения, чтобы перевести деньги на расчетные счета и дебетовые карточки учредителей.

Можно ли перечислить дивиденды на зарплатную карту

Когда наступает срок начисления дольщикам компании, бухгалтерия оформляет особые поручения и отправляет их для исполнения в банк, где размещены счета получателей.

Учредителям-физлицам деньги начисляются всегда на дебетовую банковскую карточку. Зарплатный счет не отличается от обычного дебетового, поэтому компания может перечислить полагающиеся средства на карточку физического лица. Если учредителем выступает юрлицо, то средства переводятся безналичным платежом на расчетный счет.

Когда выплачивать прибыль

Согласно законодательству РФ, ООО имеют право распределять доход раз в год, раз в полгода и ежеквартально. На перевод дивидендов руководству компании дается максимальный срок – 2 месяца от момента, когда было принято решение на собрании собственников о сумме начисления.

Выплаты зависят от типа акций. Так, привилегированные ЦБ приносят своим владельцам не более четверти от суммы уставного капитала.

Чтобы справедливо распределить и перечислить средства, необходима встреча собственников, на котором обсуждаются убытки, выручка и прочие операционные вопросы. Исходя из них определяется объем дивидендов.

Предприятия могут перечислить выручку:

  • каждый месяц;
  • после завершения крупного проекта, сделки и проч.;
  • раз в квартал;
  • в конце отчетного периода.

Периодичность выплат определяют владельцы ООО согласно законодательству РФ. Собрание дольщиков устанавливает точные даты выплат.

Оформление поручения для перечисления

Платежный документ, с помощью которого перечисляются дивиденды на личную дебетовую карточку физлица, оформляется согласно требованиям ЦБ РФ.

Чтобы банк, обслуживающий ООО, мог начислить средства учредителю, платежное поручение (ПП) должно включать в себя данные:

  • дату оформления (ПП);
  • сумма, которую нужно перечислить;
  • данные об отправителе (название и реквизиты);
  • реквизиты обслуживающего банка;
  • сведения о получателе (Ф. И. О., номер счета и карточки, ИНН);
  • очередность назначенного платежа в специальной графе (указывается значение 5).

В правильном поле заполняется цель планируемого платежа, в графе прописывается статус перевода (начисление прибыли). Обязательное условие – подпись руководителя компании и главного бухгалтера.

Назначение платежа для физлиц

Основной реквизит платежной ведомости – целевое назначение осуществляемого перевода. С его помощью банк перечислит заранее оговоренную сумму на карточку учредителя. В графе назначения нужно внести данные о том, что выплата – доход с дивидендов, рассчитанных за определенный промежуток времени. Период определяется собственниками или единственным хозяином предприятия.

Где найти образец

Специализированные порталы для бухгалтеров, например https://www.glavbukh.ru, всегда готовы протянуть руку помощи. Конкретно этот просит пройти регистрацию, но она несложная, зато станет доступен не только образец платежного поручения для выплаты дивидендов физлицу на банковскую карту https://www.glavbukh.ru/art/80321-platejnoe-poruchenie-2019-obrazets, но и множество других бланков.

Важные моменты

В РФ каждый вид прибыли облагается налогом, в том числе дивиденды. Вычет происходит на этапе расчета в бухгалтерии предприятия до перевода на карточку. Резиденты России платят 9 % от суммы дохода, что довольно высокий показатель. Учредители-нерезиденты платят 15 % с полученной прибыли.

Сложившаяся ситуация не слишком выгодна дольщикам, но это единственная возможность перечислить прибыль с дивидендов в нашей стране.

Заключение

Обязанность каждого ООО – вовремя и в полном объеме перечислить учредителям полагающиеся им средства. Единственный легальный способ получения средств от участия – перевод на банковский счет или карточку дольщика. Для этого достаточно соблюдать правила расчета и начисления.

На сегодня все, подписывайтесь, делитесь своим мнением и опытом, рассказывайте о нашей статье в социальных сетях.

До встречи!

Источник: https://greedisgood.one/dividendy-uchreditelyu-na-kartochku

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: