В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые платежи консультант

Содержание
  1. Страховые взносы за работников в 2020 году
  2. Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году
  3. Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году
  4. Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году
  5. Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году
  6. Порядок и сроки уплаты страховых взносов
  7. Отчетность по страховым взносам
  8. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и ФНС
  9. Страховые перечисления: что нужно знать
  10. Разновидности взносов
  11. Ип и страховые перечисления
  12. «Упрощеннка» или УСН
  13. Пенсионное страхование
  14. Начисления дополнительного назначения
  15. Добровольные перечисления
  16. Что можно платить в добровольном порядке?
  17. Перечисления во внебюджетные фонды
  18. Кто платит соцвзносы?
  19. Объединение страховых взносов
  20. Особенности внесения нового взноса
  21. Неуплата преследуется по закону
  22. Заключение
  23. Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия
  24. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  25. Предельная база для начисления страховых взносов
  26. Тарифы страховых взносов в 2020 году
  27. Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году
  28. Предельная база страховых взносов в 2019 г
  29. Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году
  30. Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховые взносы за работников в 2020 году

В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые платежи консультант

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года.

В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций.

Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды и ФНС

В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые платежи консультант

В любой стране мира существует система налогообложения, которая является основой жизнедеятельности государства. За их счет осуществляется медицинское, пенсионное, социальное и т.д. страхование.

В России частью этой системы является необходимость объектов налогообложения выплачивать определенные страховые перечисления в различные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д.

Их уплату регулируют различные законы (ФЗ и т.д.).

Страховые перечисления: что нужно знать

Под страховыми изъятиями понимаются платежи, которые с определенной периодичностью должны уплачивать объекты налогообложения в специальные структуры: ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Такого рода платежи бывают разных видов:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • внебюджетные зачисления;
  • единый взнос;
  • дополнительные страховые взносы и т.д.

Каждый вид платежа обладает своими сроками уплаты, алгоритмом расчета и процентной ставкой (регламентируют определенные ФЗ). Чтобы платежи были перечислены, достигли адресата и были отображены в отчете, выполняется их фиксирующая проводка.

За их неуплату несет уголовную и административную ответственность. Причем уголовная ответственность возникает лишь при серьезных нарушениях.

Учет страховых взносов ведут уполномоченные государственные органы – налоговая и другие фискальные структуры.

Разновидности взносов

На сегодняшний день в РФ существуют такие виды соцвзносов:

  • пенсионные (идут в ПФР). Они подразделяются на две подкатегории: страховую и накопительную;
  • медицинские (идут в ФФОМС);
  • возместительные (идут в ФСС). Они уплачиваются на декретные нужды, обеспечение больничных, компенсационных возмещений в связи с профзаболеваниями и т.п.

Уплата соцвзносов осуществляется в различные внебюджетные организации (регламентируют различные ФЗ). Они имеют единый механизм формирования доходов благодаря наличию обязательных страховых изъятий, которые начисляются всем организациям и предприятиям, а также ИП и работающим гражданам.

Также граждане обязаны уплачивать налоговые изъятия, идущие в ФНС.

Ип и страховые перечисления

В РФ на сегодняшний день открыто большое количество ИП. Страховые взносы ИП представляют собой обязательные индивидуально-возмездные изъятия. Они уплачиваются в ФСС, ФНС, ПФР, ФФОМС.

Эти платежи перечисляет владелец компании на всех своих официально оформленных сотрудников.

Впоследствии уплаченные деньги формируют пенсионный или другой капитал, который в виде соцвыплат (например, социальное пособие при безработице, пенсия и т.д.) возвращается гражданам.

«Упрощеннка» или УСН

Индивидуальные предприниматели работают по упрощённой системе налоговых изъятий (УСН). Страховые взносы при УСН вносятся по облегченной схеме. Благодаря этому ИП имеют меньшую налоговую нагрузку и могут более эффективно развиваться, чтобы перейти из категории малого бизнеса в средний.

Налоги здесь платятся в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. Какие именно виды налогов в данном случае изымаются, прописаны в НК РФ. Они должны быть перечислены в эти структуры в отведенные сроки.

При этом в прошлом 2016 году было проведено уменьшение налога УСН. Принятое уменьшение составило 1%. Однако стоит отметить, что такое уменьшение было принято не во всех регионах страны.

Использование УСН предполагает страхование работников, принятых в компанию, ответственности и имущества. При невыполнении правил работы в данной системе (за неуплату установленных изъятий) возникает уголовная и административная ответственность.

Пенсионное страхование

В РФ существует система пенсионного обеспечения, для которой накапливаются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Начисления, которые поступают от нанимателя, учитываются для каждого его сотрудника. Накопления аккумулируются на персонализированном счете гражданина.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование возвращаются работникам в виде соответствующих пенсий.

Данный платеж входит в определение обязательные страховые взносы.

Они должны в обязательном порядке поступать от всех категорий плательщиков. Здесь отсутствуют любые исключения.

Эти взносы начисляются на те денежные выплаты, что мед- и социальное страхование. Их заменяет недавно введенный единый соцвзнос.

Начисления дополнительного назначения

В российской системе налоговых изъятий существуют дополнительные страховые взносы. Необходимо понимать, что дополнительные страховые взносы определены по отношению к сотрудникам, что работают на опасных и вредных производствах. Таким образом вносить дополнительные страховые взносы в ФСС, ФНС, ПФР и т.д. должны для тех, кто занят в горячих цехах, особых видах производствах и т.д.

Такие дополнительные страховые взносы предусматривают пенсионное социальное обеспечение льготного типа. Сами изъятия имеют определенные тарифы, которых должен придерживаться работодатель. В противном случае за их неуплату возникает соответствующая ответственность.

Добровольные перечисления

Помимо основных начислений в госструктуры (ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС) существуют добровольные страховые взносы в ПФР. Такие выплаты относятся к категории накопительных.

Согласно принятому закону (ст. 29 № 167-ФЗ, № 56-ФЗ), застрахованные вольны добровольно решать вопросы относительно пенсионного обеспечения. Делается это для того, чтобы люди имели возможность выполнять добровольные накопительные отчисления.

Что можно платить в добровольном порядке?

В добровольном порядке в ПФР, согласно законодательной базы (например, № 56-ФЗ), могут начисляться следующие выплаты:

  • Взносы, что относятся к накопительной категории.
  • Взнос от нанимателя. Здесь начисление средств осуществляется согласно порядка, прописанного в законе № 56-ФЗ.
  • Начисления, что направляются на формирование массива пенсионного обеспечения. Осуществляются за счет средств, взятых из ФНБ и передаваемых в ПФР.

Все перечисленные начисления ведутся из собственных средств.

Перечисления во внебюджетные фонды

В перечень перечислений, который ИП и юрлица должны перечислять в специальные структуры, входят страховые взносы во внебюджетные фонды. К таковым фондам относятся ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС. В этом году все страховые взносы в государственные внебюджетные фонды заменяет собой единый соцвзнос.

Стоит отметить, что такое социальное страхование предполагает начисление платежей, которые по сути не являются налогами.

Порядок их изъятий регулируется принятыми в стране федеральными законами (например, № 212-ФЗ). Средства, что были перечислены, зачисляются в фонды организаций. Из них потом формируются выплаты, входящие в соцстрахование. За их неуплату налогоплательщик наказывается в зависимости от тяжести степени проступка. Это может быть как административная, так и уголовная ответственность.

Кто платит соцвзносы?

Перечисления во внебюджетные госструктуры (ФСС, ПФР и ФФОМС) платят налогоплательщики, которые делятся на следующие виды:

  • Юрлица, а также ИП, которые осуществляют выплаты и другие виды вознаграждения физлиц. В результате все лица, которые включены в эту категорию, условно можно обозначить как «работодатели», поскольку большая часть начислений, поступающих от них, является жалованием работающих физлиц;
  • Адвокаты, ИП, нотариусы и люди, занимающиеся частной практикой, которые не подпадают под категорию «работодатели».

Обе категории граждан в обязательном порядке должны с полученного дохода отчислять социальные и налоговые изъятия в ФСС, ФНС, ПФР и ФФОМС.

Необходимо знать, что за уклонение от их уплаты возникает соответствующая ответственность.

Объединение страховых взносов

В 2017 году в РФ был введен единый соцвзнос. Единый вариант взноса объединяет в себе три действующих в стране типа страхования.

Уплачивать единый взнос необходимо с 1 января 2017 года. При этом стоит отметить, что вся информация, относительно уплаты всех видов изъятий, которые объединяет в себе новый единый взнос, с 1 марта 2017 года были переданы в ФНС.

Таким образом, все перечисленные суммы будут отслеживаться налоговой.

В связи с введением нового формата начислений была выполнена все необходимая бухгалтерская сверка и проводка.

После проведенных манипуляций социально-страховой и пенсионный фонды больше не будут осуществлять прием платежей, поступающих от юрлиц.

Однако фонды продолжат и дальше выполнять свои прямые обязанности, заключающиеся в учете и ведении документационной отчетности. Также фонды будут заниматься назначением и осуществлением выдачи пособий и пенсий.

Особенности внесения нового взноса

В связи с внедрением единого соцвзноса был разработан новый КБК. На его счет бухгалтер любого предприятия должен осуществлять перевод необходимых сумм денег. Стоит отметить, что раньше для зачисления взносов требовался перевод денежных средств на три отдельных счета КБК. В результате нововведение позволило значительно упростить процедуру перечислений необходимых изъятий.

Неуплата преследуется по закону

Наличие различных видов налоговых и социальных изъятий привели к тому, что ведение соответствующей отчетности несет в себе определенные сложности. Несколько упростило ситуацию введение нового формата соцвзноса – ЕССС. Правильность перечислений, которые являются обязательными по закону (ФЗ и т.д.), проверяют налоговые структуры.

При обнаружении недостачи и прочих нарушений или несоответствий возникает административная или уголовная ответственность. Поэтому важно следить за тем, чтобы налоговая и страховая отчетность были выполнены безукоризненно. В противном случае могут возникнуть некоторые сложности при взаимодействии с налоговиками.

Заключение

Уплата соцвзносов обязательного, дополнительного и добровольного назначения является важной составляющей социального и пенсионного обеспечения страны.

Их уплата прописана в различных целевых ФЗ. Такие взносы полагается уплачивать с определенных видов доходов, которые получают как физ-, так и юрлица. Все нюансы относительно уплаты налоговых и социальных изъятий прописаны в НК РФ.

Источник: https://letip.ru/nalogi-i-platezhi/vznosy-i-platezhi-ip/strakhovye-pri-usn/

Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые платежи консультант

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением84214–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2020 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Предельная база страховых взносов в 2019 г

В какие внебюджетные фонды уплачиваются страховые платежи консультант

Плательщики страховых взносов
  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
  • на обязательное социальное страхование (ОСС),
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС)
Тарифы
страховых взносов на обязательное страхование
пенсионное (ОПС)социальное (ОСС)медицинское (ОМС)Налоговая нагрузка
Тарифы для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК РФ (кроме лиц, применяющих пониженные тарифы страховых взносов)22 %*2,9 (1,8**)5,130 %

* Указанный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование применяется в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 22 процента. Свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование – 10 процентов (п. 2 пп. 1 статьи 425 НК РФ )
** В скобках указаны тарифы на обязательное социальное страхование в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации.

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемую деятельность с доходом не менее 70% в общем объеме (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтике (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %

Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте, за исключением отдельных видов деятельности, по которым льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

20 %0 %0 %20 %
Некоммерческие организации (НКО) на УСН. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)8 %2 %4 %14 %
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
организации – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами указаны в cтатье 422 НК РФ

Особенности и условия применения пониженных тарифов страховых взносов различными категориями плательщиков определены статьёй 427 НК РФ.

  1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
    Страховые взносы за расчётный месяц = База для исчисления взносов с начала расчётного периода до окончания календарного месяца × Тариф страховых взносов Суммы взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий месяц включительно
  2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) уменьшается на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду ОСС в соответствии с законодательством России.
  3. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
  4. Плательщики обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм страховых взносов, относящихся к ним, в отношении каждого физического лица, в пользу которого осуществлялись выплаты.
  5. Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках.
  6. Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

п.1 и п.2 ст. 423 НК РФ

До определенного момента работает правило: чем выше зарплата работников, тем больше сумма взносов, а, следовательно, и налоговая нагрузка на работодателя.

В целях снижения расходов хозяйствующих субъектов на обязательное страхование, при условии превышения установленного лимита, НК РФ предусматривает снижение тарифов (регресс). Это стимулирует работодателей не скрывать реальный уровень зарплаты своих работников.

Установленная предельная величина базы для исчисления страховых взносов подлежит ежегодной индексации:

  • на социальное страхование (ОСС), на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством база индексируется исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации.
  • на пенсионное страхование (ОПС) величина базы устанавливается с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента. Подробнее…

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.18 N 1426 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019г.»

В соответствии с пунктом 6 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации Правительство Российской Федерации
п о с т а н о в л я е т:

1. Установить, что для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, предельная величина базы для исчисления страховых взносов:

  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 г. в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации и составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 865 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.;
  • на обязательное пенсионное страхование с учетом размера средней заработной платы в Российской Федерации на 2019 год, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, установленного пунктом 5 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации на 2019 год в размере 2,1, составляет в отношении каждого физического лица сумму, не превышающую 1 150 000 рублей нарастающим итогом с 1 января 2019 г.

2. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации

Д.Медведев

Вид обязательного страхования Предельная база взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное Социальное Медицинское Травматизм
До 1 150 000 руб. включительно 22,0
Свыше 1 150 000 руб. 10,0
До 865 000 руб. включительно 2,9
Свыше 865 000 руб. 0
Не установлена 5,1
Не установлена 0,2% – тариф. Присваевается ФСС по

оценке класса профриска.

Вид обязательного страхования Предельная величина базы для начисления взносов (руб., за год) Тариф, % Пенсионное Социальное Медицинское
До 1 021 000 руб. 22,0
Свыше 1 021 000 руб. 10,0
До 815 000 руб. 2,9
Свыше 815 000 руб. 0
Не установлена 5,1

Расчет взносов при превышении предельной базы в 2019 году

(статья 425 НК РФ гл. 34 НК РФ)

При превышении совокупного уровня заработной платы работника (предельной величины базы), установленного на текущий год (нарастающим итогом с начала года) действующие ставки страховых взносов 22 % – в ПФР и 2,9% – в ФСС уменьшаются и составляют 10% и 0% соответственно (применительно к суммам свыше вышеуказаннлого уровня).

Для отдельных категорий плательщиков, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на определенных видах работ, применяется дополнительный тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Подробнее см. ст. 428 НК РФ

* Для плательщиков, указанных в пунктах 1 и 2 ст. 428 НК РФ, в зависимости от установленного по результатам специальной оценки условий труда, проводимой в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, класса условий труда применяются следующие дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:

Класс условий труда Подкласс условий труда Дополнительный тариф страхового взноса
Опасный48,0 процента
Вредный3.47,0 процента
3.36,0 процента
3.24,0 процента
3.12,0 процента
Допустимый20,0 процента
Оптимальный10,0 процента.

С 1 января 2019 года действует новый порядок уплаты фиксированных платежей ИП (за себя). При этом, формат оплаты предпринимателем страховых взносов зависит от того, является ли Предприниматель работодателем. Если ИП не использует труд наёмных работников, то для него применяется фиксированная величина страховых взносов.

В соответствии с законодательством на 2019 г., ИП уплачивает:

  • В ПФР — 26 545 руб. + 1% с доходов ИП свыше 300 000 руб. (совокупный платеж ограничен лимитом 212 360 руб.)
  • В ФОМС — 5 840 руб.

Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, а также порядок расчёта суммы взносов, установлен cтатьёй 430 НК РФ. Тарифы для предпринимателей на 2019 – прежние (26 и 5,1%). Порядок расчета дополнительного взноса (1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.) .

Суммы взносов ИП и сроки их уплаты в 2019 году

Страховой взнос | кто администрирует | база Размер за год Срок платежа
На обязательное пенсионное страхование | ФНС | МРОТ 26 545 руб.

Источник: https://www.ib.ru/law/vznos

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: