Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

Содержание
  1. Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты
  2. Когда удержание из зарплаты запрещено
  3. Ограничения по величине удержания
  4. Как рассчитывать неотработанные дни отпуска
  5. Пример расчета
  6. Если работодатель не может удержать (проводки)
  7. Если работодатель может удержать (проводки)
  8. Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса
  9. Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ
  10. Проблема
  11. Правила
  12. Калькуляция
  13. Пример
  14. Юридические аспекты
  15. Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки
  16. Ндфл и взносы
  17. Нюансы
  18. Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83
  19. Удержание за отпуск при увольнении проводки в 1с
  20. Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление
  21. Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении
  22. Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении
  23. Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск
  24. Департамент общего аудита по вопросу возврата отпускных сумм при увольнении
  25. Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из — его зарплаты
  26. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  27. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении проводки
  28. Расчет удержания за отпуск при увольнении
  29. Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника
  30. Удержание компенсации за использованный отпуск при увольнении
  31. Бухгалтерский учет возмещения задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника
  32. Удержание «лишних» отпускных
  33. Какие проводки при удержании за неотработанные дни отпуска
  34. 1С ЗУП. Удержание за неотработанные дни отпуска (с плюсом или с минусом)
  35. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП 8.3
  36. Настройки удержания за использованный авансом отпуск в 1С 8.3 ЗУП
  37. Ввод удержания за неотработанные дни отпуска в 1С ЗУП 8.3
  38. Расчет и учет удержания за неотработанные дни отпуска при варианте учета «сторно начислений»
  39. Расчет и учет удержания за неотработанные дни отпуска при варианте учета «удержание»
  40. Проводки в 1С по удержаниям за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержания из зарплаты при увольнении: ограничения и правильные расчеты

Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

С удержаниями при увольнении нередко возникают сложности. Вот только один из примеров: сотруднику начислили отпускные, но отпуск был предоставлен авансом, дни, которые нужно было отработать, он не отработал, а уже увольняется. Как поступить в таком случае?

Обязать сотрудника доработать пропущенные дни и не увольняться вы не можете. А бухгалтеру важно знать, как в таком случае правильно удерживать денежные средства и в каком размере, что можно удерживать и что нельзя, как быть с налогами и НДФЛ.  

Когда удержание из зарплаты запрещено

В соответствии со ст. 137 ТК РФ при увольнении из зарплаты сотрудника можно удержать излишне выплаченные отпускные, при этом работодателю не нужно ни его письменное, ни устное согласие. Если это неотработанные дни отпуска, у работодателя есть право произвести удержание.

В то же время в законодательстве прописано несколько оснований, когда удержание невозможно, даже если сотрудник не отработал дни отпуска:

  1. Если работник отказывается от перевода на другую работу, необходимую ему в соответствии с медицинским заключением (п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ). При расторжении трудового договора по этому основанию работодатель не имеет права удерживать неотработанные дни отпуска.
  2. В случае ликвидации организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  3. В ситуации сокращения численности штата (п. 2 ч. 1 ст.81 ТК РФ).
  4. При смене собственника имущества организации — только в отношении руководителя организации, его заместителей и главбуха (п. 4 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
  5. В случае призыва работника на военную службу (п. 1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (п. 2 ст. 83 ТК РФ).

Чрезвычайные обстоятельства возникают при следующих основаниях:

  • если работник признан полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением (п. 5 ст. 83 ТК РФ);
  • в случае смерти работника либо работодателя — физического лица, а также в случае признания судом работника либо работодателя — физического лица умершим или безвестно отсутствующим (п. 6 ст. 83 ТК РФ);
  • при наступлении чрезвычайных обстоятельств, препятствующих продолжению трудовых отношений (п. 7 ст. 83 ТК РФ).

Ограничения по величине удержания

Согласно ч. 1 ст. 138 ТК РФ, общий размер всех удержаний по инициативе работодателя при каждой выплате зарплаты не может выходить за рамки 20 %. Это касается удержаний неотработанного аванса в счет зарплаты — только 20 %.

Если одновременно с удержаниями по инициативе работодателя производятся еще и удержания по исполнительным документам, то в этом случае общая сумма не может превышать 50 %.

Но есть ряд ситуаций, когда ограничения в 20 % и 50 % не действуют, а размер удержаний может увеличиться и до 70 % – например, при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, при возмещении вреда, причиненного работником здоровью другого лица, при возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца и др.

Как рассчитывать неотработанные дни отпуска

В данном случае следует придерживаться алгоритма из трех действий.

  1. Определите количество полных месяцев, остающихся до конца рабочего года, в счет которого отпуск был использован авансом.

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск возникает с началом рабочего года (не следует его путать с календарным годом). Так, если работника принимают на работу 1 октября 2019 года, то его рабочий год — с 1 октября 2019 года по 30 сентября 2020 года.

Например, если работник отработал три месяца — октябрь, ноябрь, декабрь, а в январе увольняется, нужно посмотреть, сколько полных месяцев остается до конца рабочего года (в данном случае — до октября 2020 года).

По излишкам действуют четкие правила:

  • Если излишки составляют менее половины месяца, то есть менее 15 дней, то они из расчета исключаются;
  • Если излишки составляют более половины месяца, то есть более 15 дней, то они округляются до целого месяца.
  1. Определите количество дней неотработанного отпуска.

Количество календарных дней, приходящихся на один месяц рабочего года, нужно умножить на количество месяцев, остающихся до конца рабочего года на момент увольнения.

  1. Определите размер отпускных, подлежащих удержанию.

Средний дневной заработок, исходя из которого были оплачены использованные авансом дни отпуска, умножьте на количество дней неотработанного отпуска.

Пример расчета

Допустим, сотрудник решил уволиться, но до конца рабочего года, в счет которого он использовал отпуск авансом, остается 2 месяца 20 дней.

Отпускные были рассчитаны, исходя из среднего дневного заработка в размере 500 руб.  

Количество дней неотработанного отпуска определяется таким образом:

(28 дней/12 месяцев) * 3 месяца (округлили 20 дней до месяца) = 6,99 календарных дня

Сумма к удержанию составляет: 500 * 6,99 = 3 494 руб.

Нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска. По дебету будут затратные счета — 20, 23,25,26 на сумму отпускных которые невозможно удержать, по кредиту — 70 и сторнировочная запись — нужно отразить сумму оплаты неотработанных дней отпуска.

Автоматическое начисление зарплаты по каждому сотруднику — вам останется только подтвердить суммы. Расчет больничных и отпусков всего за несколько минут.

Попробовать

Если работодатель не может удержать (проводки)

Важно помнить об очередности удержания: сначала удерживается НДФЛ, потом алименты, а дальнейшие удержания производятся по инициативе работодателя.

На сумму отпускных, которую невозможно удержать, нужно сделать сторнировочную запись. И эти суммы мы относим на «Прочие расходы» организации (Дебет 91.2 Кредит 70).

Корректировка исчисленного и удержанного из доходов работника НДФЛ и страховых взносов в данной ситуации не потребуется.   

Если работодатель может удержать (проводки)

Вам нужно сделать сторнировочную запись на сумму отпускных, которые можете удержать (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70).

Также вам следует показать сторнировочной записью НДФЛ (Дебет 70 кредит 68).

Кроме того, вам нужно сторнировать сумму страховых взносов (Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 69).

В п. 3 ст. 266 НК РФ содержатся разъяснения по НДФЛ. Исчисление сумм налогов производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Разберемся на примере, что это значит.

Допустим, работник увольняется 14 октября. При увольнении бухгалтеру нужно удержать из его зарплаты 5 000 руб. – сумму отпускных за неотработанные дни отпуска. Работнику начислено за отработанные дни в октябре 15 000 руб.

Несложно заметить, что сумма к удержанию в размере 5 000 руб. превышает установленный трудовым законодательством лимит в 20 %. При этом работник согласился написать заявление на удержание излишне выплаченных отпускных. В этом случае бухгалтер должен удержать всю сумму.

Действия по НДФЛ и страховым взносам при удержании неотработанного аванса

Здесь алгоритм многоступенчатый, но довольно понятный.

Во-первых, бухгалтер делает сторнировочные записи в бухучете на сумму излишне выплаченных отпускных.

В нашем примере 5 000 руб. – сторнирована излишне выплаченная сумма отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 70 (сторно)).

Кроме того, бухгалтер сторнирует сумму НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68 (сторно)).

5 000 * 13 % = 650 руб.

Также ему нужно сторнировать сумму страховых взносов, которую уплатили из отпускных (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69 (сторно)).

5 000 * 30,2 % (взнос в ПФР, на ОПС, ОСС, на травматизм) = 1 510 руб.

Во-вторых, бухгалтер осуществляет начисление зарплаты, отражает это в бухучете.

Если сотрудник увольняется 14 октября, то проводку нужно сделать в этот же день — Дебет 20,23,25,26 Кредит 70.

В итоге сотруднику, покидающему компанию, начисляется 15 000 руб.

В-третьих, бухгалтер отражает удержанный НДФЛ (Дебет 70 Кредит 68).

5 000 * 13% = 1 950 руб.

В-четвертых, он начисляет страховые взносы (Дебет 20,23,25,26 Кредит 69).

15 000 * 30,2 % = 4 530 руб.

В-пятых, определяет зарплату к выплате при увольнении (Дебет 70 Кредит 50,51).

(15 000 — 1 950) – (5 000 — 650) = 8 700 руб.

То есть из 15 000 руб. вычитывается НДФЛ. Из 5 000 руб., которые удерживаются с работника, также вычитывается НДФЛ. В результате получается к выплате сумма в размере 8 700 руб.

В-шестых, определяется сумма НДФЛ, которая перечисляется в бюджет.

1 950 — 650 = 1 300 руб.

В-седьмых, остается определить страховые взносы для перечисления.

4 530 — 1 510 = 3 020 руб. (начисляются только на разницу)

Подпишитесь на наш канал в Telegram @konturjournal, чтобы вовремя узнавать о самых важных изменениях для бизнеса. 

Источник: https://kontur.ru/articles/1743

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП: проводки, приказ

Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

Работник заранее использовал отпуск и увольняется. Деньги выплачены, но время не отработано. Как вернуть средства? Как просчитывается удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении?

Проблема

Сотрудник, отработавший шесть и более месяцев, имеет право на оплачиваемый отпуск. Работодатель должен предоставить ему все 28 дней отдыха.

По предварительному соглашению отпуск может быть использован авансом. Законодательством не предусмотрены нормы расчета дней пропорционально отработанным часам либо иным периодам.

За второй и последующий годы отпуск может предоставляться сотруднику в любое время по графику.

Пример. Сотрудник был оформлен на предприятие 21 декабря 2012 года и работал до 20 декабря 2013-го включительно. Право на отпуск в 28 дней у него возникнет c 21 июня.

По соглашению сторон, он может воспользоваться им раньше этого времени.

Если сотрудник уйдет с работы до окончания отчетного года (20 декабря), то с его зарплаты вычитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Правила

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении рассчитываются во всех случаях, кроме следующих:

  • отказ сотрудника от перевода на другую должность, необходимую ему по медицинским показаниям, либо отсутствие у работодателя нужной вакансии;
  • ликвидация предприятия, прекращение деятельности ИП;
  • сокращения штата сотрудников организации, ИП;
  • смена собственника предприятия;
  • призыв сотрудника на военную службу;
  • восстановление лица, ранее выполнявшего работу, по решению суда или госинспекции по труду;
  • признание человека нетрудоспособным;
  • смерть сотрудника;
  • наступление чрезвычайных обстоятельств: военных действий, катастрофы, стихийного бедствия, крупной аварии, эпидемии.

Если сотрудник, которому был предоставлен отпуск, уходит с работы по любым другим причинам, в обязательном порядке рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Калькуляция

Удержание осуществляется за сутки отпуска, не отработанные в течение 12 месяцев, в счет которых сотрудник уже получил деньги. Чтобы рассчитать период отпуска, нужно количество дней отдыха разделить на 12. Чтобы узнать сумму удержаний, нужно выполнить такую последовательность действий:

1. Рассчитываем количество месяцев, оставшихся до окончания года, за который получены деньги. Законодательно не установлен порядок подсчета. Поэтому лучше руководствоваться правилами расчета отпускных и количество месяцев округлять до целых. Этот же принцип можно использовать при расчете дополнительного отпуска, компенсации.

2. Умножить дни на число месяцев, которые нужно отработать. Так рассчитывается продолжительность неотработанного отдыха в сутках. Если в результате получилось дробное число, то округлять его нужно в пользу сотрудника.

3. Полученную цифру нужно умножить на средний заработок за день, исчисленный при оплате отпуска. Это и будут удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. Страховые взносы и НДФЛ перечисленные ранее, позже будут компенсированы из бюджета.

Пример

Допустим, сотрудник использовал часть из 28 дней отпуска авансом. Сразу после выхода на работу написал заявление на увольнение. Расчеты показали, что отдых за 3,8 месяца рабочего года был предоставлен авансом. Полученную цифру следует округлить до 4.

За каждые сутки стандартного 28-дневного отпуска положено: 28 / 12 = 2.3 дня работы. Получается, что сотрудник «должен» организации: 2,3 х 4 = 9,2, или 9 дней работы. Средний заработок за день составил 250 руб. Рассчитаем сумму удержаний: 9 х 250 = 2250 руб.

Удержание осуществляется из причитающейся сотруднику заработка в день увольнения. При этом сумма не может превышать 20 % зарплаты. Вернуть разницу можно добровольно, договорившись с сотрудником, или в судебном порядке.

Ежегодный отпуск состоит из основного и дополнительного. Правила расчета периода отдыха рассчитываются одинаково во всех случаях, кроме доплат за вредные или опасные условия труда. Удержания с этих категорий компенсаций также не осуществляются.

Юридические аспекты

При увольнении сотрудника суммы, предоставленные за неотработанные дни, должны быть удержаны из его зарплаты. Если это невозможно ввиду отсутствия у того заработанных средств, работодатель может обратиться в суд за взысканием. Но если не будет доказано, что действия сотрудника привели к нарушению порядка расчетов, то в иске, скорее всего, будет отказано.

Удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении: проводки

Бюджет доходов и расходов организации может предусматривать создание резерва для таких выплат. Тогда в балансе делается следующая проводка: ДТ96 КТ70. Во всех остальных случаях сторнирование отпускных оформляется так: ДТ20 КТ70.

Ндфл и взносы

Как пересчитываются взносы, удержанные при выплате отпускных? Все зависит от того, хватит ли суммы последней зарплаты для взимания. Если причитающихся средств хватает для выплаты долга, то выполняются следующие действия.

1. В БУ отражается начисление зарплаты. При этом не рассчитываются удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении. НДФЛ, взносы калькулируются по стандартной схеме. Излишне удержанные суммы сторнируют, если годовая отчетность еще не подписана. Иначе придется исправлять данные в балансе.

2. При выплате отпускных в бюджет перечисляется НДФЛ. Излишние суммы должны быть возвращены сотруднику. Чтобы сумму пересчитали, нужно предоставить в ФНС уточняющую справку 2-НДФЛ и отразить в ней все расчеты.

Датой получения зарплаты при увольнении считается последний день работы. Поэтому последнюю зарплату в отчете за текущий год следует отразить месяцем увольнения. Подавать уточнения РСВ-1 ПФР за период, в котором сотрудник был в отпуске, организация не обязана.

Взносы были исчислены без ошибок, обновлять данные не нужно.

Нюансы

По результатам расчетов может образоваться отрицательная сумма взносов. Это означает, что начисленная выплата меньше излишней. Возможны несколько вариантов исхода событий:

  • суммы заработка хватает, и бухгалтерия просто осуществляет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (пенсионера или любого другого работника – не суть важно);
  • заработка не хватает, сотрудник соглашается добровольно вернуть «излишек» полученных сумм в кассу;
  • зарплаты не хватает, сотрудник идти на компромисс не хочет, организация подает иск и взимает средства через суд.

В первых двух случаях подаются корректирующие справки в зависимости от того, в каком году сотрудник был трудоустроен: СЗВ-6-1 (2) – до 2012 года и СЗВ-6-4 – с 01.01.2013. В скорректированных формах взносы должны быть уменьшены на сторнированные суммы. Также желательно предоставить уточненный расчет.

Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

Сначала определите количество месяцев, не отработанных до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск. В расчет принимайте полностью отработанные месяцы.

Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления.

Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца.

Удержание за отпуск при увольнении проводки в 1с

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При выплате отпуска авансом и последующем увольнении до окончания рабочего года, у работника образуется задолженность перед работодателем. С целью погашения этой задолженности и производится удержание. Стоит иметь в виду, что с сотрудника возможно удержать не более 20 % от общей выплаты.

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении

Только после этого бухгалтерия высчитывает долг перед организацией из оставшейся суммы зарплаты. Общий размер удержаний не должен превышать 20% зарплаты. Это ограничение действительно для всех видов удержаний. При нарушении указанной очередности подобные исчисления в случае обращения к суду могут быть признаны неправомерными.

Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении

1. Право на 28 дней основного оплачиваемого отпуска работник имеет только в случае работы у работодателя в течение рабочего года непрерывно или суммарно (ст. 121 ТК РФ). Следовательно, при «досрочном» уходе работника в отпуск в соответствии со статьей 122 ТК РФ (т. е.

при уходе в отпуск не за фактически отработанное время, а раньше) часть выплаченных ему отпускных будет являться авансом за предстоящую работу в организации.

Данный аванс в случае увольнения работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже использовал ежегодный отпуск, подлежит возврату.

Обратите внимание =>  Миграционный учет по патенту 2020 году изменения

Удержания при увольнении за предоставленный — авансом — отпуск

В ст. 122 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) установлено, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.

Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы в данной организации.

По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.

Департамент общего аудита по вопросу возврата отпускных сумм при увольнении

И только если исполнительных документов в отношении работника у вас нет либо удержания по ним составили менее 20% зарплаты работника, вы можете удержать из нее его задолженность перед вашей компанией, конечно, с соблюдением общего размера всех удержаний — не более 20% зарплаты.

Какие излишне выплаченные работнику суммы можно удержать из — его зарплаты

Расчет специалист бухгалтерии начал с определения неотработанных отпускных дней, приходящихся на период после повышения окладов. Из 12 авансированных отпускных дней на период после повышения пришлось 11 дней (с 20 по 30 мая), на неотработанные дни отдыха, оплачиваемые без учета повышающего коэффициента, приходится 1 день (12 – 11).

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении проводки

Не только со стороны работника важно получить окончательный расчет — остаток зарплаты за последний месяц, компенсацию, выходное пособие, и не быть ущемленным в своих правах. Для работодателя не меньшую роль играет соблюдение порядка и размеров причитающихся выплат и избежание лишних расходов.

Расчет удержания за отпуск при увольнении

Нередко на практике возникает ситуация, когда отпуск предоставляется авансом, а работник, отгуляв положенные дни, в последующем увольняется. При этом в учете образуется сумма задолженности.

Как удержать с работника сумму излишне выплаченных отпускных? Необходимо ли в данной ситуации письменное согласие работника? Каким образом следует отразить данную операцию в учете? Ответы на эти и другие вопросы – в статье.

Удержание суммы излишне выплаченных отпускных при увольнении работника

Отпуск может быть предоставлен работнику в полном объеме после полугода работы на предприятии, или раньше, если не возражает руководство.

В этой ситуации часть отдыха дается человеку авансом, если же на протяжении расчетного года сотрудник уволится, он должен будет возместить оплаченные, но не заработанные им дни отпуска.

Всегда ли действует это правило, и на какое возмещение может рассчитывать работодатель, рассмотрим далее.

Удержание компенсации за использованный отпуск при увольнении

Статьей 137 ТК РФ установлено, что удержания из заработной платы работника могут производиться для погашения его задолженности при его увольнении до окончания того рабочего года, в счет которого он получил ежегодный оплачиваемый отпуск за неотработанные дни отпуска.

Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным п. 8 ч. 1 ст. 77 или пп. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст.

83 ТК РФ.

Бухгалтерский учет возмещения задолженности за неотработанные дни отпуска при увольнении работника

При увольнении бухгалтер проводит расчет для выплаты в последний рабочий день, при этом используется форма записки-расчета Т-61. В данной форме указывается в том числе, количество дней, представленных работнику авансом.

На оборотной стороне бланке Т-61 бухгалтер проводит расчет отпускных, пропорциональных этому числу дней. Данная сумма отпускных отнимается от начисленной к выплате суммы в пределах 20%.

Причем сделать это можно на основании утвержденного приказа, образец которого представлен для скачивания выше.

Удержание «лишних» отпускных

05 Дек 2018      yurisaktobe         198      

Источник: https://aktobeyurist.ru/dela-osobogo-proizvodstva/vozvrat-izlishne-vyplachennyh-otpusknyh-pri-uvolnenii-provodki-v-1s-83

Какие проводки при удержании за неотработанные дни отпуска

Воспользовавшись типовыми механизмами программ, вы застрахованы от претензий со стороны налоговых органов. С другой стороны, в результате удержания сумма, которая была авансом начислена и выплачена работнику при предоставлении отпуска, исключается из его дохода, а, следовательно, НДФЛ и ЕСН необходимо пересчитать.

Если пользователь примет решение о возврате сумм удержанного НДФЛ и сочтет, что удержания за неотработанные дни отпуска уменьшают налогооблагаемую базу по ЕСН, то корректное отражение суммы удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в существующей конфигурации 1С: Зарплата Кадры 7.

Выбранный вариант учета распространяется на все организации, учет по которым ведется в информационной базе.

Для возможности удержания сумм, выплаченных за неотработанные дни очередного оплачиваемого отпуска при увольнении работника до окончания рабочего года, за который он предоставлен, в плане видов расчетов Начисления организаций должен быть описан соответствующий пользовательский вид расчета.

Автоматический расчет сумм удержания за неотработанные дни отпуска в программе не поддерживается. Настройка вида расчета Вид расчета, используемый для начисления удержания за неотработанные дни отпуска, описывается в плане видов расчета Начисления организаций. Отпускные выплачены, а сам отпуск, получается, не отработан.

Есть ли у работодателя возможность вернуть средства, на которые работник фактически не имел права? По соглашению сторон отпуск может быть использован работником и до истечения шести месяцев работы т.

Сразу после выхода на работу он написал заявление об увольнении.

И если да, то как рассчитать отработанную и неотработанную часть отпуска? По общему правилу, работник, отработавший на новом месте работы шесть месяцев, получает право на использование ежегодного оплачиваемого отпуска.

Указанные Правила действуют в части, не противоречащей Кодексу ст. При расчете суммы отпускных, подлежащей удержанию, получилось, что число месяцев неотработанных рабочего года нецелое – 3,8 месяца.

Как считаются нецелые месяцы рабочего года, которые работник должен отработать, при определении размера удержания отпускных? При увольнении работник должен получить компенсацию за отпуск за все время работы, даже если это несколько лет.

Неотработанные отпускные не подпадают ни под один из перечисленных случаев. Совет поможет защитить компанию от досадных финансовых потерь.

Удержание излишне выплаченных сумм за отпуск может быть произведено работодателем в случае увольнения работника по любым основаниям, предусмотренным трудовым законодательством, за исключением увольнения в случае: Таким образом, в случае если работник, которому в текущем рабочем году был предоставлен отпуск, увольняется по любым иным основаниям, например по собственному желанию, работодатель вправе удержать у него часть оплаты отпуска, соответствующую неотработанному времени.

Определить продолжительность рабочего времени в месяцах , оставшуюся до окончания того рабочего года, за который получен отпуск, -количество месяцев, которые работник должен отработать абз. По нашему мнению, в данном случае следует руководствоваться нормой, изложенной в п.

Там указано: если в организации принимается решение об округлении до целого числа количества календарных дней неиспользованного отпуска, подлежащих оплате при расчете компенсации за неиспользованный отпуск, то это надо делать не по правилам арифметики, а в пользу работника. Рабочий год работника начался 1 декабря г.

В текущем рабочем году ему был предоставлен ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

В большинстве случаев вы сможете удержать с увольняющегося работника суммы отпускных за неотработанные дн. Если долг работника больше, то он может погасить его добровольно.

Рассчитать долг работника за не отработанный им отпуск не так уж и сложно. Определяем предельный размер удержания из зарплаты при окончательном расчете.

Предельная сумма, которую можно удержать с работника, составляет: ,19 руб. Получается, что из зарплаты работника можно удержать только эту сумму, хотя долг работника ,07 руб.

Но скорректировать налоговый учет и отчетность на эту сумму настолько проблематично, что проще закрыть глаза на излишне выплаченные отпускные Теперь поговорим о страховых взносах.

Поэтому если вы не хотите с ними спорить, то на сумму неотработанных отпускных нужно уменьшить базу по налогу на прибыль в периоде увольнения.

И соответственно, часть задолженности работника за 7 дней посчитать исходя из среднего заработка в период последнего отпуска, а часть за 3 дня — исходя из среднего заработка в период предыдущего отпуска.

Сумма без НДФЛ, исходя из которой он определяется, составляет: 10 ,19 руб. Оставшуюся часть долга руководитель решил с работника не взыскивать. Определяем сумму к выплате работнику: 10 ,19 руб. Отпускные работнику были выплачены в сумме большей, чем нужно.

Но, как мы уже сказали, все корректировки мы будем вносить в текущем периоде — в периоде увольнени. При этом ни НДФЛ, ни страховые взносы, ни отчетность по ним корректировать не нужно. Ситуация несколько усложнится, если во время отпуска работника в целом по организации или по структурному подразделению повышались зарплаты.

То есть задолженность работника без НДФЛ составляет: ,07 руб. То есть пересчитывать страховые взносы в периоде выплаты отпускных не придется. Кроме того, страховые взносы, начисленные на не учитываемые при налогообложении прибыли выплаты, можно учесть в налоговых расхода.

В этом случае на повышающий коэффициент увеличивается часть отпускных с момента повышения до окончания отпуск То есть по календарю от последнего дня отпуска нужно отсчитать количество неотработанных дней отпуска и определить, сколько дней приходится на период после дня повышения зарплаты, а сколько — до этой даты если такие дни есть.

Тогда количество неотработанных дней отпуска после повышения — 7. Из-за удержания неотработанных отпускных работник получит при окончательном расчете денег меньше. А теперь оказывается, что часть отпускных была выплачена работнику излишне.

Следовательно, на момент предоставления отпуска отпускные были выплачены правомерно — ошибки не было. Зарплата за 1 день, отработанный в июле, составила руб.

И никаких исправлений в периоде предоставления отпуска в налоговом учете делать не нужно.

Рассчитываем сумму долга работника за неотработанные дни отпуска: ,62 руб. То есть в результате удержания долга с работника сумма доначисления взносов по нему за июль будет отрицательная: руб.

После того как работодатель принял решение об удержании отпускны, он должен не позднее 10 рабочих дней письменно сообщить работнику о том, что с суммы отпускных за неотработанные дни отпуска был излишне удержан НДФЛ. Зарплата за вторую половину июня г. О видах отпусков в соответствии с трудовым законодательством мы рассказывали в нашей консультации.

Ведь если отпускные начисляются за счет текущих расходов организации, бухгалтерские записи будут такие: А начисление резерва производится следующей проводкой: Дебет счетов 20, 26, 44 и др. Компенсация за неиспользованный отпуск в проводках отражается аналогично начислению отпускных: Дебет счетов 20, 26, 44, 96 и др. Как выделить доли на детей по материнскому капиталу.

Не модифицированное аудиторское заключение это. Закинуть деньги через банковскую карту на билайн. Обучение от центра занятости в гомеле. Служба в озерске по контракту. Бесплатная горячая линия. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении – проводки Удержания при увольнении за предоставленный “авансом” отпуск – БУХ.

Проводки по удержанию за неотработанные дни отпуска при увольнении Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С 8.

Данная норма регулирует исчисление периодов работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или компенсацию за отпуск при увольнении, исключая из подсчета излишки, составляющие менее половины месяца и округляя до полного месяца излишки, составляющие не менее половины месяца.

В результате получается продолжительность в днях неотработанного отпуска. Багажный вагон стоимость ржд Кто-то путешествует налегке, когда с собой лишь небольшая Ул маршала жукова наро фоминск Адрес: , Московская обл.

Купля продажа авто в слободском на авито ру По поводу сайта бесплатных объявлений у нас сомнений Все неустранимые сомнения противоречия и неясности актов законодательства В приведенном примере защитник просит назначить дактилоскопическое Если отключили воду куда обращаться Трудно себе представить современную жизнь без газового Свежие статьи 3 группа предназначения мвд что это Отказ от пробы манту в школе образец заявления Характеристика законов и подзаконных актов Можно ли бытовым газом заправить автомобиль Какие нужны документы для путевки в турцию В монголию нужна виза.

Популярные статьи Как выделить доли на детей по материнскому капиталу Не модифицированное аудиторское заключение это Закинуть деньги через банковскую карту на билайн Обучение от центра занятости в гомеле Служба в озерске по контракту. Топ юристов.

1С ЗУП. Удержание за неотработанные дни отпуска (с плюсом или с минусом)

Рассмотрим, как в программе 1С ЗУП 3. Прежде чем выполнять регистрацию удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с 8. Эта настройка выполняется в настройках расчета зарплаты: Настройка — Расчет зарплаты — Настройка состава начислений и удержаний — вкладка Удержания :. Регистрация удержания за использованный авансом отпуск при увольнении в 1с ЗУП 8.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП ; Удержание за отпуск при увольнении в программе на методику оформления операций по возврату неотработанных отпускных, так как нет . работника излишне выплаченные отпускные, то эту сумму организация не вправе.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении производится работодателем не всегда и не в полном размере. Почему это происходит и как правильно рассчитать сумму удержания, вы узнаете из нашего материала. Выпускник технического университета Птичкин П.

Длительность его отпуска составила 28 календарных дней ст. Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода. Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П.

Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 28 —

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1С ЗУП 8.3

Возврат излишне выплаченных отпускных при увольнении проводки в 1с 83

Рассмотрим, как в программе 1С ЗУП 3.1 производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника, какие проводки при этом формируются.

Подробнее смотрите в онлайн-курсе «ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я»

Настройки удержания за использованный авансом отпуск в 1С 8.3 ЗУП

Прежде чем выполнять регистрацию удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении в 1с 8.3 ЗУП, необходимо определиться с тем, какой именно вариант удержания будет выполняться:

  • как сторно начислений (при этом происходит уменьшение облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам),
  • либо как обычное удержание (база не уменьшается).

Эта настройка выполняется в настройках расчета зарплаты: Настройка – Расчет зарплаты – Настройка состава начислений и удержаний – вкладка Удержания:

Ввод удержания за неотработанные дни отпуска в 1С ЗУП 8.3

Регистрация удержания за использованный авансом отпуск при увольнении в 1с ЗУП 8.3 выполняется в документе Увольнение.

При выборе в документе сотрудника и ввода даты увольнения происходит автоматический расчет остатка отпуска  по сотруднику, подсчитанный остаток отражается на вкладке Компенсации отпуска.

Если остаток получается отрицательным, то автоматически указывается вариант Удержать за использованный авансом отпуск.

Например, сотрудник Голованчиков А.А увольняется 20.11.2018. На дату увольнения у сотрудника по данным учета 7 дней отпуска, израсходованных авансом:

Эта информация отображается на вкладке Компенсация отпуска:

Далее расчет зависит от выбранного в настройках варианта учета удержания.

Расчет и учет удержания за неотработанные дни отпуска при варианте учета «сторно начислений»

Если выбран Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы, то расчет этого сторно-начисления происходит на вкладке Начисления и удержания – Начисления по виду начисления, который предназначается для расчета обычного отпуска, но с отрицательной суммой.

Для расчета сторно-начисления «компенсации» отпуска средний заработок повторно не рассчитывается, используется тот же средний заработок, исходя из которого ранее сотруднику были начислены «авансовые» отпускные.

Отпуск Голованчинову А.А.  был предоставлен в октябре, отпускные рассчитаны, исходя из среднего заработка 574,04 руб.:

Именно этот средний заработок и используется для расчета суммы «удержания» за неиспользованный отпуск:

Сторно-начисление будет учитываться при расчете НДФЛ и взносов, уменьшая облагаемую базу.

При увольнении сотрудника ему была начислена оплата по окладу 6 190,48 руб. и произведено сторно начисление за неотработанные дни отпуска в сумме 4 018,28 руб.

База для расчета НДФЛ и взносов составит:

  • 6 190,48 – 4 018,28 = 2 172,20 руб.

НДФЛ:

  • 2 172,20 руб. * 13% = 283 руб. (отражается двумя строками по категориям дохода: 807 руб. с оплаты по окладу и -524 руб. со сторно отпуска.

Страховые взносы:

  • На ОПС: 2 172,20 руб. * 22% = 477,89 руб.
  • ФСС: 2 172,20 руб. * 2,9% = 63 руб.
  • ФОМС: 2 172,20 руб. * 5.1% = 110,78 руб.

Расчет и учет удержания за неотработанные дни отпуска при варианте учета «удержание»

Если же в настройках выбран вариант Удержание и не уменьшает налоги и взносы, то расчет этого удержания происходит на вкладке Начисления и удержания – Удержания по виду удержания Удержание за неотработанный отпуск. Этот вид удержания создается в программе автоматически, когда в настройках устанавливается соответствующий переключатель.

Средний заработок для расчета удержания за использованный авансом отпуск в этом случае рассчитывается в документе Увольнение на дату увольнения сотрудника:

Удержания не влияют на облагаемую базу по НДФЛ и страховым взносам, поэтому при таком варианте учета база НДФЛ и взносов уменьшаться не будет.

Проводки в 1С по удержаниям за неотработанные дни отпуска при увольнении

Если для учета удержания за неотработанные дни отпуска используется настройка Сторно начислений и уменьшает налоги и взносы, тогда на стороне программы ЗУП 3.1 в документе Отражение зарплаты в бухучете, это сторно-начисление заполняется на вкладке Начисленная зарплата и взносы с минусовой суммой:

Способ отражения для этой суммы «подтягивается» в документ в соответствии с настройками формирования проводок для начислений.

После синхронизации с бухгалтерской программой формируется сторно-проводка по тому счету затрат и аналитике, которые указаны в 1С Бухгалтерии 8.3 для соответствующего способа отражения:

В случае использования настройки Удержание и не уменьшает налоги и взносы в документе Отражение зарплаты в бухучете такое удержание будет заполнено на вкладке Удержанная зарплата по виду операции Удержание за отпуск:

После синхронизации с бухгалтерской программой в 1С Бухгалтерии 8.3 будет сформирована проводка Дт 70 Кт 91.01.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда читайте дополнительный материал по теме:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Источник: https://BuhExpert8.ru/1s-zup/uderzhaniya/prochie-uderzhaniya/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii-v-1s-zup-8-3.html

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: