За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание
  1. Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019
  2. Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 
  3. Компенсация за отпуск и претензии налоговиков
  4. Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска
  5. Компенсация при увольнении
  6. 5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска
  7. Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск
  8. Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор
  9. Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – НалогОбзор.Инфо
  10. Отработанных дней нет
  11. Увольнение после отпуска по уходу за ребенком
  12. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении: как и в какие сроки выплачивается, как получить, положена ли при прогулах, сокращении штата
  13. Как выплачивается?
  14. Сроки выплаты по ТК РФ
  15. Размер денежной суммы
  16. Налогообложение
  17. Допускается ли начисление при прогулах?
  18. Положена ли при сокращении штата?
  19. В связи с окончанием срочного трудового договора
  20. Как получить?
  21. Могут ли начислить без увольнения?
  22. Что делать при невыплаты?
  23. Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчёт с калькулятором и без
  24. Какие суммы берут в расчёт?
  25. Какие дни берут в расчёт?
  26. Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации
  27. 1 шаг – вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения
  28. Шаг 3 – добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж
  29. Шаг 4 – указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт
  30. Формула для расчета компенсации
  31. Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул – без калькулятора
  32. Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
  33. Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Компенсация за неиспользованный отпуск – 2019

За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

«Обмен» отпуска на деньги допускается только в двух случаях:

  1. при увольнении работника, если у него остаются неиспользованные отпуска;
  2. при наличии дополнительных отпусков, превышающих 28 календарных дней.

В каждой ситуации бывают нестандартные вводные, поэтому остановимся на них подробнее.

Накопилась задолженность по отпускам — что делать? 

Нередко у работников накапливаются задолженности по отпускам за несколько лет. И в таких случаях перед работодателем встает вопрос — как разобраться с этими «задолженностями»? Достаточно ли будет компенсировать их деньгами?

Ст. 126 ТК РФ устанавливает основную норму по отпускам: каждому гражданину РФ гарантированно положено 28 дней отдыха за отработанный год. И он должен использовать эти дни «в натуральном виде».

Таким образом, если у работодателя есть задолженность, например, в 100 дней отпуска, потому что сотрудник уже 4 года не брал отпуск, то заменить эту задолженность компенсацией просто так он не может. Только если работник увольняется. И в случае увольнения работодателю придется выплатить компенсацию за все неиспользованные отпуска, то есть за 4 года.

Компенсация за отпуск и претензии налоговиков

При выплате большой компенсации работодатель рискует вступить в спор с налоговиками. С их стороны могут появиться вопросы – почему компенсация за все 4 года была отнесена в расходы по налогу на прибыль? Ведь в соответствии со ст.

255 НК РФ на расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль нужно относить только компенсацию в соответствии с трудовым законодательством.

А трудовое законодательство предупреждает о том, что «запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд» (ст. 124 ТК РФ).

Как правило, через суд работодатель оспаривает такие действия налоговиков, ссылаясь на ст. 127 ТК РФ, которая говорит о том, что в соответствии с Трудовым кодексом он обязан выплатить компенсацию работнику за все неиспользованные отпуска.

Рассчитывайте отпускные автоматически и без ошибок

Узнать больше

Компенсация части отпуска при условии наличия дополнительного отпуска

Если работник собирается продолжать работать в компании, то заменить компенсацией ему можно только часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней. То есть такая компенсация предусмотрена для тех категорий работников, которым по закону положен удлиненный основной отпуск — более 28 дней. К ним относятся:  

Также есть категории работников, которым положены по закону ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска:

Дополнительные оплачиваемые отпуска могут устанавливаться по усмотрению работодателя с учетом производственных и финансовых обстоятельств. При этом условия и порядок предоставления таких отпусков прописывается коллективными договорами или локальными нормативными актами.

Стоит отметить, что замена части отпуска денежной компенсацией является не обязанностью, а правом работодателя. Поэтому он может отказать в компенсации. Эта позиция сформулирована, в частности, в Определении Верховного Суда Республики Коми от 15.08. 2011 № 33-4410/2011).

В ч. 3 ст. 126 ТК РФ обозначены категории работников, в отношении которых не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков:

  • беременные женщины;
  • работники в возрасте до 18 лет;
  • работники, занятые на работах с вредными или опасными условиями труда — им не заменяется деньгами ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск.

Компенсацию за отпуск все эти работники могут получить только в одном случае — при увольнении.

Минимальная продолжительность дополнительного отпуска составляет 7 календарных дней (ст. 117 ТК РФ). Однако конкретную продолжительность такого отдыха устанавливается трудовым договором на основании отраслевого соглашения и коллективного договора.

Та часть отпуска, которая превышает 7 календарных дней, может быть заменена компенсацией. Для этого работнику нужно написать заявление на замену отпуска компенсацией. Кроме того, условие о замене дополнительного отпуска деньгами должно быть отражено в отраслевом соглашении или коллективном договоре.

Работнику, подвергшемуся воздействию радиации в результате чернобыльской катастрофы, неиспользованный ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск компенсации не подлежит (предоставляется на основании п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.1991 № 1244-1).

Компенсация при увольнении

Правило исчисления компенсации при увольнении в Трудовом кодексе не установлено. Поэтому работодателям следует руководствоваться старым документом – «Правилами об очередных и дополнительных отпусках» (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).  

В Правилах важно обратить внимание на п. 35, где указано, что «при исчислении сроков работы, дающих право на пропорциональный дополнительный отпуск или на компенсацию за отпуск при увольнении, излишки, составляющие менее половины месяца, исключаются из подсчета, а излишки, составляющие не менее половины месяца, округляются до полного месяца».  

В связи с этим правилом может возникнуть вопрос: как отсчитывать половину месяца в феврале, в котором, как известно, 28 дней? Нужно ориентироваться не на календарный, а на рабочий месяц, так как отпуск предоставляется за рабочий год.

Допустим, вы приняли работника на работу 17 сентября 2018 года. С 30 ноября 2018 года он увольняется. Работодателю нужно посмотреть, сколько полных месяцев отработал сотрудник. Первые два месяца отработаны полностью: с 17.

09.18 по 16.10.18 и с 17.10.18 по 16.11.18. А третий месяц сотрудник отработал с 17.11.18 по 30.11.18, поэтому, согласно п. 35 «Правил об очередных и дополнительных отпусках», компенсацию нужно платить только за два месяца.

5 нестандартных кейсов на тему компенсации отпуска

  1. Работник отработал в организации 4 месяца, в этот период находился в отпуске без сохранения зарплаты 23 календарных дня. Положена ли ему компенсация при увольнении? Ответ эксперта.
  2. Директор небольшой компании замещает несколько должностей. Он не был в отпуске уже 2 года.

    Можно ли ему выплатить компенсацию за отпуск? Ответ эксперта.

  3. В компании единственный работник, его должность — генеральный директор. В отпуск он уйти не может. Должен ли он получить компенсацию за неиспользованный отпуск, чтобы не было проблем с ГИТ? Ответ эксперта.

  4. Чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, нужно определить средний заработок работника. Как быть с февралем? Считать ли только полные месяцы работы? Ответ эксперта.
  5. Работник 12 месяцев был в отпуске без сохранения заработной платы.

    Как рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск? Ответ эксперта.

Алгоритм действий для оформления и получения компенсации за отпуск

Чтобы получить деньги взамен части отпуска, работнику необходимо написать соответствующее заявление. Можно воспользоваться образцом.

Получив от работника заявление, работодатель издает приказ о замене части отпуска денежной компенсацией, составленный в произвольной форме.

В приказе нужно указать:

  • ФИО и должность работника;
  • количество дней отпуска, которые должны быть заменены денежной компенсацией, расчетный период;
  • основание для издания приказа;
  • реквизиты заявления работника.

Работник знакомится с приказом и ставить под ним подпись. После этого работодатель вносит в личную карточку работника (унифицированная форма Т-2) в раздел 8 «Отпуск» сведения о замене денежной компенсацией части ежегодного оплачиваемого отпуска.

Как заполняются остальные графы?

В графе 1 «Вид отпуска» уточняется, какой отпуск заменяется денежной компенсацией (основной, дополнительный).

Для заполнения граф 2 и 3 «Периоды работы» специфических замечаний нет — они заполняются по общим правилам.

Количество дней отпуска, которое подлежит замене компенсацией, указывается в графе 4 «Количество календарных дней отпуска».

В графах 5 и 6 вносится соответствующая запись «Замена отпуска денежной компенсацией».

В графе 7 «Основания» отражаются реквизиты приказа. Эту же информацию следует зафиксировать в графике отпусков — в графе 10 «Примечание». Просто внесите запись о том, что часть ежегодного отпуска заменена деньгами, укажите при этом количество компенсированных дней.

Расчет отпускных в 2019 году: калькулятор

Рассчитать отпускные можно с помощью бесплатного калькулятора от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Введите данные о периоде отпуска, расчетном периоде и массовых повышениях зарплаты, если они были (чтобы заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексировался и расчет выполнился по текущему заработку).

Также укажите фактические начисления сотрудника за расчетный период, по которым выполняется расчет среднего дневного заработка. Сумма отпускных рассчитывается автоматически.

Источник: https://kontur.ru/articles/4267

Как определить расчетный период при исчислении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении – НалогОбзор.Инфо

За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Длительность расчетного периода для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении зависит от того, сколько времени сотрудник проработал в организации. Если 12 месяцев и более, то расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется.

Если же сотрудник отработал в организации менее 12 месяцев, то все то время, в течение которого он числился в организации, включите в расчетный период. А точнее с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

Эти правила прописаны в пункте 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Можно установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или в ином локальном документе (например, в Положении об оплате труда). Так позволяет делать часть 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Но это не должно ухудшать положения сотрудников.

Ситуация: как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при повторном увольнении? Сотрудник уволился, а через месяц снова был принят на работу в эту же организацию. Затем опять уволился.

Включите в расчетный период лишь время после поступления сотрудника на работу повторно.

Причина в том, что при увольнении трудовой договор расторгается (ст. 77 ТК РФ). Сотрудник получает окончательный расчет, в том числе и компенсацию за все неиспользованные отпуска (ст. 140 и 127 ТК РФ).

Поэтому в расчетный период входит лишь время работы сотрудника в организации, с которой у него заключен действующий трудовой договор (п.

 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Ситуация: как определить расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, если сотрудник уволен в последний календарный день месяца?

Последний месяц работы сотрудника включите в расчетный период.

По общему правилу в расчетный период включается 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Календарным месяцем для этих целей признается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно).

Это следует из положений части 3 статьи 139 Трудового кодекса РФ, пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация, когда сотрудник увольняется в последний день месяца, является исключением из общего правила. Это связано с тем, что день увольнения считается последним рабочим днем (ст. 84.1 ТК РФ). А значит, месяц, в котором сотрудник увольняется, полностью приходится на присутственное время – его нужно включить в расчетный период.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Роструда от 22 июля 2010 г. № 2184-6-1.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск. Сотрудник увольняется в последний календарный день месяца

А.С. Кондратьев работает в организации три года. 31 марта 2016 года он увольняется. Кондратьеву положена компенсация за неиспользованный отпуск.

Март Кондратьев отработал полностью (он увольняется в последний календарный день месяца). Поэтому бухгалтер включил март в расчетный период для определения компенсации за неиспользованный отпуск.

Продолжительность расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск – с 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года.

Какое время исключить из расчетного периода

Из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении нужно исключить время, когда сотрудник:

  • получал средний заработок в соответствии с законодательством. Например, был в командировке (ст. 167 ТК РФ) или в оплачиваемом отпуске (ст. 114 ТК РФ). Исключение – перерывы для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ). Выплаты за такие периоды нужно включить в расчет;
  • получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
  • находился в отпуске без сохранения зарплаты;
  • брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, независящим от организации и от него (например, из-за приостановки деятельности организации или цеха);
  • не мог выполнять работу из-за забастовки, но в ней не участвовал;
  • не работал в других случаях, предусмотренных законодательством.

Такой порядок предусмотрен пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением сотрудника. В расчетном периоде он был в командировке и отпуске за свой счет

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации три года. 14 марта 2016 года он написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Бухгалтер определил расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск следующим образом.

В расчетный период вошли месяцы с марта 2015 года по февраль 2016 года включительно.

С 1 по 28 апреля 2015 года Кондратьев был в командировке. С 29 по 30 апреля 2015 года он взял отпуск по семейным обстоятельствам (без сохранения зарплаты).

Таким образом, расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск является период с 1 по 31 марта 2015 года и с 1 мая 2015 года по 29 февраля 2016 года. апрель 2015 года бухгалтер полностью исключил из расчета. Весь этот месяц состоит из времени, исключаемого из расчетного периода.

Иногда весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. В этом случае берите в расчет предшествующий период, равный расчетному. Об этом сказано в пункте 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ситуация: нужно ли исключить из расчетного периода для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении праздничный (выходной) день? Дни непосредственно до или после такой даты исключаются из расчетного периода.

Нет, не нужно.

В такой ситуации праздники (выходные дни) учитывайте в числе календарных дней, приходящихся на расчетный период. В перечне дней, исключаемых из расчетного периода, праздничные (выходные) дни не поименованы (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Они исключаются только тогда, когда подпадают под признаки выплат, перечисленных в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Например, на выходные или праздничные дни приходится отпуск без сохранения зарплаты, за эти дни начислялось пособие по беременности и родам и т. д.

Возможно, сотрудник болел и до, и после праздников. При этом один больничный листок открыт до праздников, а второй – после них. То есть праздничные дни в период нетрудоспособности не входят. А в таком случае оснований исключать праздничные дни из расчетного периода нет.

Это подтверждает Минтруд России в письме от 15 октября 2015 г. № 14–1/В-847.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В расчетном периоде сотрудник болел дважды – до и после новогодних праздников

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации три года. 16 марта 2016 года он написал заявление об увольнении. Ему положена компенсация за неиспользованный отпуск. Бухгалтер определил расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск следующим образом.

До и после новогодних праздников Кондратьев болел. При этом он представил два больничных листка:

  • с 25 по 30 декабря 2015 года;
  • с 8 по 15 января 2016 года.

Расчетным периодом для начисления компенсации является период с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года. Из расчетного периода нужно исключить время, когда сотрудник болел. При этом праздничные нерабочие дни (с 1 по 7 января 2016 года включительно) входят в расчетный период. Следовательно, бухгалтер рассчитал Кондратьеву компенсацию исходя из расчетного периода:

  • с 1 марта по 24 декабря 2015 года;
  • с 31 декабря 2015 года по 7 января 2016 года;
  • с 16 января по 29 февраля 2016 года.

Ситуация: нужно ли исключить из расчетного периода при определении компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, время прогула сотрудника?

Нет, не нужно.

По общему правилу длительность расчетного периода составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу сохранения за сотрудником среднего заработка (ч. 3 ст. 139 ТК РФ).

В перечне периодов, исключаемых из расчетного, нет времени, когда сотрудник не приходил на работу по собственному желанию.

Из расчетного периода исключаются только периоды, когда сотрудник освобождался от работы в соответствии с законодательством или с ведома администрации организации (п.

 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Поэтому исключать время прогула из расчетного периода не следует.

Предположим, что весь расчетный период состоит из времени, которое нужно исключить. Какой период брать для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

В таком случае учитывайте период, предшествующий тому, который исключается из расчетного. Это следует из пункта 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить

Секретарь А.В. Дежнева работает в организации пять лет. 4 марта 2016 года она увольняется. Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является время с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года включительно.

Это время бухгалтер исключил из расчетного периода, поскольку: – с 19 февраля по 17 марта 2015 года – Дежнева была в командировке; – с 18 марта по 6 июля 2015 года – в отпуске без сохранения зарплаты; – с 7 июля по 4 августа 2015 года – в командировке; – с 5 августа по 10 ноября 2015 года – на больничном;

– с 11 ноября 2015 года по 29 февраля 2016 года – оплачен простой по причинам, не зависящим от работодателя и сотрудника.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении бухгалтер взял период с 1 февраля 2014 года по 31 января 2015 года.

Отработанных дней нет

Может быть так, что и до расчетного периода, полностью состоящего из исключаемого времени, у сотрудника не было фактически отработанных дней (или начисленной зарплаты). В таком случае в качестве расчетного периода примите дни, которые он отработал в месяце увольнения (п. 7 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить. До него у сотрудника не было фактически отработанных дней

Экономист А.С. Кондратьев работает в организации с 11 января 2016 года.

23 марта 2016 года он увольняется. Кондратьеву положена компенсация за неиспользованный отпуск. Продолжительность периода для расчета компенсации – с 11 января по 29 февраля 2016 года включительно.

С 11 по 31 января Кондратьев был в командировке, с 1 по 29 февраля – в учебном отпуске. Все это время исключается из расчетного периода.

До 11 января 2016 года Кондратьев в организации не работал. Поэтому период, предшествующий расчетному, отсутствует.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск бухгалтер учел период с 1 по 23 марта 2016 года.

Увольнение после отпуска по уходу за ребенком

Отдельно скажем про ситуацию, когда сотрудница увольняется сразу после окончания отпуска по уходу за ребенком.

В таком случае за расчетный период примите 12 месяцев до ухода сотрудницы в отпуск по беременности и родам.

Во внимание нужно взять период, равный расчетному и предшествующий тому, который исключается из расчетного (п. 6 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Аналогичные разъяснения приведены в письме Минтруда России от 25 ноября 2015 г. № 14-1/В-972.

Пример, как определить расчетный период для исчисления компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением. Сотрудница увольняется сразу после отпуска по уходу за ребенком

Секретарь Е.В. Иванова работает в организации пять лет. 4 марта 2016 года она увольняется.

Расчетным периодом для определения компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении является время с 1 марта 2015 года по 29 февраля 2016 года включительно.

В течение всего расчетного периода Иванова не работала: – с 21 июня по 23 ноября 2013 года она находилась в отпуске по беременности и родам (осложненные роды);

– с 24 ноября 2013 года по 4 марта 2016 года – в отпуске по уходу за ребенком.

Время, когда сотрудница находилась в отпуске по беременности и родам, а также отпуске по уходу за ребенком, бухгалтер исключил из расчетного периода.

Для расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении бухгалтер взял период с 1 июня 2012 года по 31 мая 2013 года включительно.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/doplaty_nadbavki_kompensacii/kakoe_opredelit_raschetnyj_period_pri_ischislenii_kompensacii_za_neispolzovannyj_otpusk_pri_uvolnenii/45-1-0-1159

Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении: как и в какие сроки выплачивается, как получить, положена ли при прогулах, сокращении штата

За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Проблема начисления компенсации взамен неиспользованных отпускных дней встает всегда при увольнении работников. Конституцией РФ каждому человеку, работающему по трудовому договору, гарантируется право на ежегодный отпуск.

Обеспечению права трудящихся на отдых посвящена глава 19 ТК РФ. Рассмотрим статью 127 ТК РФ, которая касается компенсационных выплат при неиспользовании отдыха.

Как выплачивается?

Работающему человеку по закону положен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Он является основным. Данное требование закона распространяется на всех работодателей любых форм собственности.

Важно! Отдельные категории работников имеют право на дополнительные отпускные дни (инвалиды, несовершеннолетние, сотрудники ОВД, госслужащие и др.). Также право дают особые условия работы.

Трудящиеся, работающие в тяжелых и вредных условиях труда, будут исключением из этого правила. Им законодательством устанавливаются ежегодные основные отпуска большей продолжительности.

К таким профессиям относятся:

  • врачи;
  • учителя;
  • шахтеры;
  • металлурги, действующие в горячих цехах;
  • работники в районах Крайнего Севера и многие другие профессии.

Их длительность варьируется от 30 до 60 календарных дней. Конкретный список профессий и вредных условий определяется Правительством РФ и межотраслевыми нормативными документами.

За все неиспользованные дни полагается денежная компенсация в размере среднедневного заработка за каждый неотгулянный день. Онлайн калькулятор для расчета дней отпуска при увольнении.

В состав этого компенсационного начисления входят также дополнительные оплачиваемые дни отпуска:

  • за ненормированный рабочий день;
  • за выслугу лет;
  • за особые условия работы и другие.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск положена при увольнении как основного работника, так и совместителя.

Сроки выплаты по ТК РФ

Законодательством установлены четкие сроки, чтобы провести все положенные расчеты и выплаты с увольняемыми людьми.

В день увольнения сотруднику должны выдать трудовую книжку и полный расчет (зарплату, компенсацию неиспользованного отпуска и пр.).

За их получение необходимо расписаться в соответствующих книгах учета и расчетных ведомостях.

Если производится безналичный расчет с увольняемым, то перевод в банк производится тогда же. Днем увольнения сотрудника является последний рабочий день.

Компенсация за неиспользованную часть отпуска считается частью окончательного расчета.

Значит, она должна быть выплачена одновременно со всеми производимыми расчетами в последний рабочий день.

Немного другая ситуация будет, если работник берет отпуск с последующим увольнением.

Последним рабочим днем будет считаться последний день отпуска. Выплата отпускных должна производиться не позже, чем за три дня до его начала.

Остальной денежный расчет по увольнению и трудовая книжка выдаются в последний рабочий предотпускной день.

Размер денежной суммы

Чтобы установить размер компенсации, необходимо рассчитать количество дней неиспользованного отпуска и средний дневной заработок за последние 12 месяцев.

Он рассчитывается из суммы всех начислений. Для этого все фактически полученные денежные средства за год делятся на 12 и на среднее количество дней в месяце – 29,3.

Каждый год оплачиваемое время для отдыха работникам предоставляются за отработанный период. Например, дата приема на работу 01 мая 2019 года.

Отработанный период будет считаться с 01 мая по 30 апреля следующего года. Теперь надо определить, какое количество дней от него остались не использованными.

За полный отработанный месяц начисляется 2,33 календарных дня при отпуске в 28 дней. Если отработан не полный месяц, то количество меньше 15 дней – округляется в меньшую сторону, равное 15 и более – округляется в большую сторону.

Далее, полученное количество суток перемножаются со средней дневной зарплатой. Это и будет величина компенсационной выплаты за неиспользованный отпуск.

Подробный пошаговый расчет компенсации отпуска при увольнении.

Налогообложение

Согласно Налоговому Кодексу, с доходов физических лиц подоходный налог в размере 13% взимаются со всех полученных гражданином доходов.

Соответственно, при начислении окончательного расчета по увольнению автоматически взимается налог и с суммы компенсации — подробности здесь.

Работник получает размер выплаты, уменьшенный на удержанный НДФЛ.

Кроме того, на компенсацию нужно начислить страховые взносы — как это сделать, читайте здесь.

Допускается ли начисление при прогулах?

Отдельно стоит рассмотреть выплату компенсации при увольнении за прогулы. Увольнение работника по этой статье требует тщательного оформления документов, подтверждающих факт прогула. На их основании издается приказ об учете этих дней как прогул и не начислении за них заработной платы.

Если работник увольняется за прогулы, работодатель в любом случае должен выплатить ему компенсацию за неиспользованное время отпуска. Эта обязанность присутствует независимо от основания для расторжения трудового договора.

Статья 121 Трудового Кодекса РФ указывает на то, что время незаконного отсутствия на работе не включается в стаж для ежегодного времени отдыха.

Поэтому, в расчет компенсации дни прогула не включаются потому, что работник отсутствовал на службе.

Администрация предприятия обязана произвести расчет с работником и выплатить все причитающиеся ему суммы, какая бы ни была причина увольнения.

Положена ли при сокращении штата?

Если работники увольняются по сокращению штатов компенсация будет рассчитываться с учетом Правил об очередных и дополнительных отпусках, которые были утверждены НКТ СССР № 169 от 30.04.1930 г. Несмотря на свой солидный возраст они все еще действуют и применяются судами.

Если работник попадает под сокращение штата, то работодатель также обязан выплатить ему компенсацию за все неиспользованные отпускные дни.

Важная особенность: если в год перед увольнением отработано более 5,5 месяцев, тогда предоставляется полный отпуск в 28 дней.

В связи с окончанием срочного трудового договора

Срочные трудовые договора весьма распространенное явление и причины их заключения различны.

Трудовое законодательство достаточно четко регламентирует их действие.

Отличия их — в расчете компенсации, который зависит от срока договора.

По трудовым договорам, заключенным на период свыше двух месяцев, расчет стажа для отпуска и компенсации неиспользованных дней при увольнении производится по тем же принципам, что и для бессрочных договоров.

Если его срок менее двух месяцев, то за каждый полный отработанный месяц насчитается два дня (ст. 291 ТК РФ).

В назначении отпуска с дальнейшим увольнением в срочных трудовых договорах есть особенность. Заключается она в определении последнего рабочего дня. Он может быть позже дня окончания срочного договора (ст. 127 ТК РФ).

Приказ об увольнении надо издавать заблаговременно, так чтобы в день окончания срока трудового договора был произведен расчет с работником и выдана трудовая книжка.

Как получить?

Всем работодателям законом вменяется в обязанность выдача увольняющемуся сотруднику в крайний рабочий день всех положенных ему сумм, в том числе компенсации неиспользованных дней отпуска, а также выдача трудовой книжки, справки 2-НДФЛ, сведений о взносах в ПФР, справки о доходах за последние два года.

Возмещение за отпуск входит в обязательный расчет с работником при увольнении. Поэтому, для ее получения в стандартной ситуации отдельного заявления писать нет необходимости. Достаточно заявления об увольнении.

Составлять приказ на выплату компенсации при увольнении также не нужно, это действие проводится на основании ТК РФ.

То есть для получения ничего делать дополнительно не требуется, кроме как оформить увольнение.

Могут ли начислить без увольнения?

Периодически работники задаются вопросом, а как же получить компенсацию, не увольняясь? Такая возможность законодательством предусмотрена, но только для дополнительного отпуска. Основные 28 дней не подлежат замене в процессе работы.

Замена дополнительного отпуска на денежную выплату недопустима для:

  • работающих беременных женщин;
  • сотрудников моложе 18 лет;
  • тех, кто занят на работах во вредных и опасных условиях.

Остальные лица могут получить компенсациюдополнительных дней на законных основаниях, если работодатель будет согласен.

Замене подлежит только разница между общей продолжительностью увеличенного отпуска и стандартной в 28 дней.

Чтобы получить денежную выплату вместо дополнительных отпускных дней, необходимо подать заявление на имя руководства организации в свободной форме. В нем надо указать, какие дни работник хочет заменить деньгами сверх 28-ми обязательных.

На основании заявления составляется приказ о выплате.

Все это касается основных и дополнительных отпусков. А вот учебный отпуск, даже если он работодателем и оплачивается, такой замене на деньги не подлежит.

Что делать при невыплаты?

Если работник столкнулся с невыплатой положенного размера денежной компенсации, он вправе жаловаться в контролирующие инстанции.

Для разрешения споров об оплате труда у работников есть несколько возможностей:

  • трудовая инспекция;
  • прокуратура;
  • суд.

Конкретная последовательность обращения по этим инстанциям законодательством не установлена. Гражданину оставлено право выбора, куда обращаться с жалобой.

Для начала можно обратиться в трудовую инспекцию, если вопрос не решится, то идти с жалобой дальше.

Надо внимательно отнестись к соблюдению сроков обращения с иском.

В суд надо его подать не позже одного года с момента, когда должны были быть произведены выплаты.

Трудовая инспекция и прокуратура при разбирательстве по жалобе работника тоже могут в дальнейшем передать иск в суд по факту обнаруженных нарушений.

В суде подтверждением факта работы у данного работодателя может послужить:

  • трудовая книжка;
  • трудовой договор;
  • должностная инструкция;
  • свидетельские показания или иной документ, подтверждающий выполнение должностных обязанностей.

В исковом заявлении возможно также предъявить требование о компенсации морального вреда. Суды обычно принимают сторону работников, но моральный вред присуждается обычно чисто символический.

За нарушение сроков выплаты или невыплату компенсации за неиспользованный отпуск к работодателю применяется наказание в виде штрафа вплоть до уголовной ответственности. За каждый просроченный день кроме того работодатель обязан будет заплатить 1/150 ставки рефинансирования от суммы долга.

Кому, когда, как и в какие сроки выплачивается денежная компенсация при расторжении трудового договора — важные тонкости рассмотрены в видео:

При увольнении работник получает денежную компенсацию, выплата производится всем трудоустроенным независимо от причины расторжения трудового договора. Увольняющемуся при этом не нужно писать никаких заявлений или иных бумаг.

Выдача денежных средств производится в день увольнения вместе с прочим расчетом. Задержка не допустима и влечет за собой наложение ответственности на работодателя.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/kompensatsiya/pri-uvolnenii.html

Компенсация отпуска при увольнении в 2020 году: расчёт с калькулятором и без

За какие периоды можно выдавать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.

Статья 127 ТК РФ гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ).

В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника.

Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.

Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.

Какие суммы берут в расчёт?

Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.

Какие дни берут в расчёт?

Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев.

Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины – наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления).

Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.

Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней.

Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха.

Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.

Важно! Округление неиспользованных дней (Трудовой кодекс Статья ТК РФ) не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).

Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении поможет калькулятор на нашем портале.

Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2020 – рассчитаем сумму выплат.

1 шаг – вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения

Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2020 даты трудоустройства и увольнения в формате “ХХХХ-ХХ-ХХ” (год-месяц-число) или выбираем из календаря.

Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:

  • 28
  • 30 работникам-инвалидам
  • 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
  • 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
  • 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
  • 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
  • другое

Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт “другое” и указывайте количество дней в появившемся окошке.

Шаг 3 – добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж

Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.

К таким периодам относятся:

  • время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
  • время ухода за ребенком до 3 лет;
  • время отсутствия на работе без уважительных причин;
  • время отстранения от работы по вине сотрудника.

Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку “добавить период” и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.

Шаг 4 – указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт

Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).

Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.

Нажмите кнопку “рассчитать”.

Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2020 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации – расчёт завершён.

Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.

Формула для расчета компенсации

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:

Где, СДЗ – средний дневной заработок сотрудника.

Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ. Формула расчёта такова:

Где, СГД – средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);

12 – количество месяцев для расчёта СДЗ,

29,3 – усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.

Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.

Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:

Где, КНД – количество неиспользованных отпускных дней;

ОГ – отработанные годы;

ПДО – положенные отпускные дни в году;

ИДО – использованные дни отпуска за весь период работы.

Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:

Где, КНД – количество неиспользованных дней;

ПДО – положенные дни отдыха за 12 месяцев;

12 – число месяцев в году.

Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул – без калькулятора

Давайте попробуем рассчитать компенсацию за неиспользованные дни при увольнении на примере, а для этого выведем СДЗ и число “неотгулянных” дней при помощи формул (без калькулятора).

Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО “Синема” с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю.

За время работы в ОАО “Синема” он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. – 30 000 рублей с учётом премии.

Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:

За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды – 22.

Сколько отпускных дней “наработал” Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):

Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.

Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:

Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:

Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.

Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения

Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск.

Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы.

И то, не во всех случаях.

  • В правовой норме использована формулировка “может быть заменён”, что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
  • Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.

Также не получится накопить отпускные дни за предыдущий год, а затем часть двойного отпуска свыше 28 дней взять деньгами. Статья 126 ТК РФ при суммировании и переносе отпусков с одного года на другой допускает замену только части свыше 28 дней в каждом году.

Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ

Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2020 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.

В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.

Для отражения ЗП:

  • в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
  • в строке 110 – дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
  • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты зарплаты.

Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:

  • в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
  • в строке 110 – дата удержания налога (день выплаты);
  • в строке 120 – срок перечисления налога – следующий за днем выплаты компенсации.

В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.

Источник: https://ppt.ru/otpusk/kompensaciya

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: