Заполнение декларации при снятии ип

Содержание
  1. Сдача декларации для закрывающегося ИП на УСН: образец заполнения отчета
  2. Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП
  3. Срок сдачи отчета
  4. Код налогового периода
  5. Требования к ликвидационной декларации
  6. Образец заполнения
  7. Необходимо ли подавать нулевую декларацию при закрытии ИП
  8. Что будет, если не подать последний отчет в налоговую
  9. Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП
  10. Есть ли особенности
  11. Порядок заполнения
  12. Титульный лист
  13. Раздел 2
  14. Раздел 3
  15. Раздел 1
  16. Порядок заполнения декларации по «вмененке» при закрытии ИП
  17. Общие требования
  18. Как заполнить декларацию
  19. Особенности заполнения декларации при закрытии ИП
  20. Заявление о снятии с учета
  21. Сроки и порядок подачи
  22. Код налогового периода при закрытии ИП
  23. Отчётность ИП при сворачивании бизнеса
  24. Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)
  25. Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)
  26. Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)
  27. Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)
  28. Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Сдача декларации для закрывающегося ИП на УСН: образец заполнения отчета

Заполнение декларации при снятии ип

Когда ИП ликвидируется, требуется также сдавать отчетность. Это осуществляется при любой системе налогообложения и причине ликвидации в добровольном или принудительном порядке.

Если декларация сдана не вовремя и не уплачен налог, то назначаются пени и штрафы. Для каждой системы (ПСН, ЕНВД т. д.) существуют свои тонкости в заполнении декларации.

В статье пойдет речь, как заполняется декларация при УСН при закрытии ИП.

Как сдавать декларацию на УСН при закрытии ИП

Осуществить подачу декларации УСН при закрытии ИП возможно еще до того, как внесена запись в реестр о снятии ИП с учета, либо после того как все ликвидационные процессы завершены. Предъявить бумагу необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Какие отчеты необходимо сдавать при ликвидации ИП

Осуществить подачу возможно несколькими способами:

  • через сайт налоговой службы. В данном случае необходимо, чтобы у физического лица имелась электронная цифровая подпись;
  • используя Почту России. Для этого необходимо отправить заказное письмо. В нем должны быть объявлена ценность и опись входящих бумаг;
  • предоставить бумаги лично в налоговый орган. Также это возможно сделать через своего представителя, однако у него должна быть доверенность.

Когда у предпринимателя имеются работники, то при завершении своего дела они обязаны предварительно отказаться от статуса работодателя.

Обратите внимание! Вся необходимая отчетность, которая представляется бизнесменом со штатом работников, должна быть отправлена до того, как будет представлена заявка о завершении предпринимательской деятельности.

Это осуществляется следующим образом:

  1. бизнесмен приостанавливает действие трудовых договоров и рассчитывается со своими работниками;
  2. в налоговую предъявляется справка-расчет по взносам по страхованию;
  3. в Пенсионный фонд отправляются бланки СЗВ-М и СЗВ-стаж. Не требуется предоставление дополнительных бланков, в которых указаны намерения по закрытию бизнеса. Когда ведется деятельность, данные документы предъявляются каждый год до 1 марта. При закрытии ИП бланки должны быть предоставлены не позже того числа, как будет предъявлено заявление о ликвидации бизнеса. При нарушении сроков взимается штраф в размере 500 руб.* за каждого работника;
  4. предоставляется в ФСС отчет по форме 4-ФСС. Вместе с ним предъявляется заявка о снятии с учета в качестве работодателя;
  5. предоставляется отчетность за каждого наемного сотрудника по форме 2-НДФЛ. Также необходимо заполнить отчет по форме 6-НДФЛ за всех сотрудников в общем.

Как осуществляется сдача декларации

На всех предоставляемых бланках должен быть код, который соответствует завершению деятельности ИП.

Важно! В ситуации, когда порядок предоставления ликвидационных бумаг по наемным сотрудникам нарушен, а декларация на завершение бизнеса уже предоставлена, то в ее исполнении и занесении записи о прекращении деятельности ИП будет отказано.

Срок сдачи отчета

Бизнесмен имеет право закрыть свое ИП в любое время. Декларация при ликвидации ИП при УСН может подаваться как до того, как официально ликвидировано дело, так и после данной процедуры.

ИП на патенте — какую отчетность надо сдавать и в какие сроки

Согласно ч. 2 ст. 346.23 Налоговому кодексу, в инспекцию декларация предоставляется не позже 25-го числа месяца, который идет после месяца, в котором был выдан документ о том, что ИП перестало существовать. В этот же период предприниматель уплачивает налог. Однако в некоторых случаях срок устанавливается до 30 апреля.

Законами не установлен вопрос о том, когда следует предоставлять декларацию: до 25-ого или до 30-го числа месяца, который следует за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Поэтому, чтобы избежать назначения штрафов, необходимо обратиться в налоговую инспекцию, чтобы там в письменном виде разъяснили данную проблему.

Пример, когда декларация предоставляется до 25-ого числа. Допустим 20.11.2018 г. И. Иванов подал заявку в ФНС о том, что прекращает свою деятельность в качестве ИП. 05.12.2018 г. им была получена бумага о том, что ИП выписан из реестра. В срок до 25.02.2019 г. предпринимателю требуется предъявить декларацию в налоговую.

На основании ч. 8 ст. 346.13 НК РФ, бизнесмен обязан на протяжении 15 дней с того момента, когда была прекращена деятельность, сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации о том, что им решено закрыться.

Ст. 432 НК РФ устанавливает, что на протяжении 15 дней, после того как ИП снялось с учета, предприниматель должен перечислить страховые взносы в налоговую.

Обратите внимание! В ситуации, когда ИП всегда добросовестно подавал отчеты, последний отчет предъявляется только за последний период. Если по каким-либо обстоятельствам собственник бизнеса не подавал в свое время документы, то при закрытии требуется предъявить декларации за весь период существования бизнеса.

Код налогового периода

Налоговый период при закрытии ИП на ЕНВД — какой код указывать

Когда заполняется налоговый отчет, замешательство вызывает код, который необходимо проставить в полях декларации УСН на титульном листе в графе «Налоговый период». В случае завершения ИП своей деятельности, кодом является цифра, которая применяется во время оформления декларации, когда завершена деятельность. На нее не влияет род деятельности.

Приказ ФНС от 26.02.2016 г. устанавливает следующие цифровые значения кодов:

  • 50 — устанавливается для последнего налогового периода при завершении ИП своей деятельности. Его необходимо применять, когда ИП или организация завершает свою деятельность;
  • 96 — используется для тех же целей, однако код может быть применим только для ИП;
  • 120 — предусматривает предъявления отчета в налоговую инспекцию по месту жительства бизнесмена.

Выбор значения кода осуществляется на следующих основаниях:

  • когда деятельность завершается по причине закрытия, то проставляется код 50;
  • когда деятельность завершена, однако закрытия не происходит, проставляется код 96;
  • когда деятельность меняет свой режим, необходимо проставить код 95.

Налоговый период, в котором завершается деятельность по декларации по УСН определяется на основании п. 3 ст. 55 НК РФ:

  • когда дело завершается до того, как будет окончен год, то налоговым периодом будет время с первого января до момента, когда налогоплательщик исключен из ЕГРИП;
  • когда в течение одного календарного года произошла регистрация ИП и ликвидация, то налоговым периодом будет дата создания до дня, когда регистрация была прекращена;
  • когда ИП встал на учет в период с первого декабря по 31 декабря, а дело было закрыто до окончания года, который следует за годом регистрации, то налоговым периодом будет время с даты образования предпринимательства до даты исключения из ЕГРИП.

Требования к ликвидационной декларации

При заполнении бумаги запрещено, чтобы были помарки и опечатки. Оформить декларацию возможно как на бумаге от руки, так и в электронном варианте. Заполнить и отправить электронный вид возможно только в том случае, когда есть электронная цифровая подпись. Она является удостоверением личности.

Заявление на УСН при регистрации ИП — как и когда подавать

Налоговый кодекс в главе 26.2, а также приказ ФНС от 26.02.2016 г. регламентируют требования и правила, как должна заполняться декларация. Чтобы заполнить отчет правильно и обойти стороной назначения штрафных санкций, необходимо следовать некоторым рекомендациям.

Обратите внимание! Также возможно обратиться к квалифицированным специалистам.

Основные требования, которые необходимо соблюдать при оформлении отчетности:

  • заполняется титульный лист и другие страницы в зависимости от того, какой вид налога оплачивается;
  • все суммы необходимо записывать только в рублях. Те суммы, которые менее 50 коп. не берутся в расчет, а которые больше округляются до целого рубля;
  • отчет разрешается заполнить в электронном формате. Если он заполняется ручкой, то ее чернила должны быть черного или синего цвета;
  • в случае, когда отсутствует информация, необходимо ставить прочерк;
  • на титульном листе сверху прописывается номер ИНН;
  • в 2019 г. в декларации должны быть фамилия, инициалы и ИНН индивидуального предпринимателя на каждой странице;
  • буквы записываются в печатном виде. Они должны быть все заглавные;
  • декларация не должна содержать ошибок, помарок и исправлений. Лучше взять новый бланк, так как такой вариант приниматься специалистами не будет;
  • декларация не требует сшива и скрепления другими способами;
  • если получается сумма, которая равняется нулю, то также проставляется прочерк;
  • когда бумага сдаётся в первый раз (не было исправлений), то в пункте «Номер корректировки» проставляется ноль;
  • там, где необходимо проставить номер КПП, пишется прочерк;
  • в документе пишется тот год, в котором предоставляется отчет;
  • официальный сайт ИФНС предоставляет информацию о ее коде;
  • в пункте «По месту нахождения» необходимо указывать цифру 120 для ИП;
  • пункт «Ликвидационный код» ИП не заполняют. Его требуется проставлять только организациям;
  • в обязательном порядке страницы должны быть пронумерованы, а также должно быть указано их общее количество.

Важно! После того как предоставлены бумаги в налоговую службу, необходимо рассчитать налог. Его предприниматель обязан оплатить. Взнос можно произвести в любом отделении банка, если есть квитанция. Никаких льготных режимов в этом случае не предусмотрено.

Образец заполнения

В качестве образца для заполнения отчета необходимо использовать форму, которая утверждена ИФНС №ММВ-7-3-99. Это та же самая форма, которая используется для сдачи обычной декларации при режиме УСН. Документ состоит из трех листов.

Разделы необходимо заполнять в зависимости от используемого объекта налогообложения. Разделы «1.1» и «2.2» заполняются, если объектом является режим «Доходы минус Расходы». Разделы «1.1» и «2.1.

1» заполняются, если выбран режим «Доходы». Если по завершению дела платился торговый сбор, то он отражается в разделе «2.1.2».

Раздел «3» необходимо заполнять при обоих объектах в том случае, если были получены целевые средства.

К сведению! Раздел «1.1» (заполняется по УСН «Доходы») и «1.2» («Доходы минус Расходы») ничем не отличается при заполнении, когда ИП закрывает свою деятельность. Здесь обозначаются в обычном режиме: ОКТМО, размер налога и авансовые взносы по налогу, на какой размер налог будет снижен, или сумму, которую необходимо доплатить в бюджет.

В разделах «2.1.1» («Доходы») и «2.2» («Доходы минус Расходы») осуществляется расчет платежа. Данные разделы имеют одну особенность при заполнении: если ИП ликвидируется, то каждый показатель декларации (доходы, расходы) за отчетный период, который последний, повторяется в строке за налоговый период соответствующего показателя.

В ситуации, когда отчет предъявляется по упрощённой системе «Доходы», в раздел с корректирующими сведениями предприниматель заносит сведения о выплаченных авансовых платежах и страховых взносов за себя и своих работников.

Важно! В ситуации, когда бизнесмен за время с момента предъявления заявки о ликвидации ИП получил доход, то он обязан заплатить полученную сумму налогов вместе с предъявлением ликвидационной декларации.

При составлении декларации по упрощенке при закрытии ИП налогоплательщик обязан рассчитать сумму налога, который начислен за отчетный период: с момента, когда начался квартал, до того, как ИП не будет выписано из реестра. Например, если предприниматель закончил свою деятельность 25 июля 2019 г., то налог необходимо рассчитать за период с 1 по 25 июля.

Образец оформления отчета в середине года будет оформляться так же, как и обычный отчет, так как, если бы бизнесмен не осуществлял деятельность, и бумаги сдавались за неполный год.

Обратите внимание! Подача отчетов при ликвидации ИП практически не отличается от отчетов, которые сдают действующие предприниматели. Единственное, что необходимо сделать, это уточнить в налоговой по месту регистрации, в какой срок необходимо сдать бумаги.

Необходимо ли подавать нулевую декларацию при закрытии ИП

Если у предпринимателя за год не было никаких доходов, то он подает нулевую декларацию при упрощённой системе, если осуществляется закрытие ИП. В отчете информация записывается только на титульном листе, в разделе «1.1» в поле «010», в разделе «2.1» в поле «102». В остальных пунктах проставляется прочерк. Для снятия ИП с нулевой отчетностью действия осуществляются намного проще.

Подается ли нулевая отчетность

Что будет, если не подать последний отчет в налоговую

Если налогоплательщик не предоставил отчеты о закрытии ИП в то время, которое установлено Налоговым кодексом РФ, то на него налагаются штрафы, пени и возмещение недоимок (по взносам по страхованию).

На сегодняшний день существуют следующие меры:

  • 1000 руб. за каждый бланк, который не был сдан вовремя. Взимание штрафа осуществляется на ликвидационную декларацию и за следующие отчеты, если наступил срок их подачи, а бизнесмен так и ничего не предоставил;
  • пени в размере 5 % от суммы необходимого к уплате налога;
  • 20 % или 40 % от неуплаченных взносов по страхованию плюс сама сумма по страхованию. Данные суммы будут увеличиваться до тех пор, пока не будут проведены все необходимые ликвидационные процедуры и не будет предоставлена вся требующаяся по законодательству отчетность.

Чтобы точно избавить себя от непредвиденных штрафов при предъявлении декларации о закрытии, требуется соблюдать требования, которые установлены приказами ФНС. Также необходимо хранить дубликаты предъявленных бумаг.

Что будет, если не подать декларацию

При закрытии ИП требуется в обязательном порядке сдавать отчетность. Для верного заполнения декларации стоит опираться на приказы ФНС. В случае непредоставления отчетов взимаются штрафы и пени. Поэтому не стоит тянуть время, а лучше сразу все заполнить и сдать.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/deklaracia-pri-usn-pri-zakrytii-ip.html

Ликвидационная декларация ЕНВД при закрытии ИП

Заполнение декларации при снятии ип

Единый налог на вмененный доход уходит в прошлое – в 2020 году его можно применять в последний раз. Малый бизнес надеялся, что вмененку продлят, но этого не случилось.

А после карантина из-за коронавируса перед многими предпринимателями стоит выбор – переходить на другой налоговый режим или прекращать деятельность. Статистика говорит о том, что некоторые из них выбирают второй вариант.

Для них будет актуальна наша сегодняшняя тема – заполнение декларации ЕНВД при закрытии ИП.

Бесплатная консультация по налогам

Есть ли особенности

ЕНВД платится, исходя из вмененного, то есть, предполагаемого, дохода, который считается по особой формуле.

Однако за неполный квартал сумму налога нужно рассчитать иначе – пропорционально отработанным дням.

Для этого ее нужно разделить на количество дней в месяце и умножить на количество дней, в течение которых ИП еще был зарегистрирован. Ниже это показано на примере. Других особенностей в расчете нет.

«Закрывающая» декларация по вмененке подается по той же форме, что и обычная. Она утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. В правилах заполнения, которые содержатся в том же приказе, нет никаких особенностей для последнего отчета.

Единственное, что в них есть относительно прекращении деятельности – это коды периодов ликвидации/реорганизации (Приложение № 1). Однако из контекста следует, что эти коды применяются юридическими лицами. ИП же ставят в соответствующей графе обычные коды периодов из Приложения № 1.

Например, если предприниматель прекращает деятельность в III квартале, то нужно ставить код 23.

Что касается срока, в который подается декларация ЕНВД при прекращении деятельности ИП, то никаких особенностей правилами также не предусмотрено.

Это значит, что гражданин должен подать отчет в стандартный срок – до 20 числа месяца, следующего за кварталом снятия с учета.

Например, если предприниматель завершил деятельность в III квартале 2020 года, то в последний раз отчитаться по ЕНВД он должен не позднее 20 октября.

Порядок заполнения

Разберем порядок формирования декларации при закрытии ИП в 2020 году на примере и приведем образец заполнения.

Предприниматель из города Шатуры Московской области Захарова Анна Петровна предоставляла парикмахерские услуги в небольшом салоне. Этот вид деятельности относится к оказанию бытовых услуг.

В июле 2020 года она решила прекратить работу и 20 числа была снята с учета как ИП. Своих сотрудников она уволила еще во II квартале, поэтому взносы на их страхование в июле уже не платила.

За себя же в этом месяце ей необходимо было доплатить 5 000 рублей, так как остальная сумма страховых взносов была выплачена ранее.

В таблице перечислим все данные, которые необходимы для заполнения декларации ЕНВД при закрытии ИП в 2020 году.

Таблица 1. Сведения для составления декларации по ЕНВД

Параметр Значение Где взять
Физический показатель (ФП). Для оказания бытовых услуг это количество работников, включая ИП 1 (ИП Захарова в III квартале работала без сотрудников) Статья 346.29 НК РФ
Базовая доходность (БД) – вмененный доход на единицу физического показателя. 7 500
Коэффициент-дефлятор K1. Корректирует доход в зависимости от уровня инфляции 2,005 Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K2. Устанавливается органами муниципальной власти. 0,8 Решение Совета депутатов Шатурского района от 07.12.2016 № 3-07/325
Количество дней в месяце закрытия (К дней) 31
Количество отработанных дней (К отр дней) 20
Ставка ЕНВД 15% (может быть уменьшена по решению местных властей) Статья 346.31 НК РФ

Налог за не полностью отработанный месяц считается по формуле:

ФП х БД х K1 х K2 х Ставка / К дней х К отр дней.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на страховые отчисления, которые были произведены в отчетном квартале. Предприниматель из примера без сотрудников, поэтому вычтет из суммы налога все уплаченные за себя взносы. Если бы работники были, налог за счет этого вычета можно было бы снизить только наполовину.

Далее рассмотрим, как сформировать декларацию по ЕНВД при закрытии ИП Захаровой и представим образец заполнения. Порядок таков – первый лист, раздел 2, раздел 3 и раздел 1. Раздел 4 не заполняется, так как он в 2020 году не актуален.

Титульный лист

На первом листе укажем такие параметры:

  • номер корректировки – «0–» (первичная подача);
  • налоговый период – 23 (III квартал);
  • отчетный год – 2020;
  • код налогового органа – 5049 (Межрайонная ИФНС № 4);
  • код места учета – 320 (Приложение № 3, код по месту осуществления деятельности);
  • ФИО ИП;
  • телефон;
  • количество страниц отчета – 5, приложений – 0.

В нижней части справа ставим код «1» – это значит, что отчет подписывает непосредственно предприниматель. Еще раз писать ФИО не нужно. Все прочие ячейки прочеркиваем, указав лишь дату заполнения.

Раздел 2

В этом разделе рассчитаем сумму налога. В строках укажем такие данные:

  • 010 – код деятельности «01» из Приложения № 5;
  • 020 – адрес места осуществления услуг;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – показатель БД
  • 050 – K1;
  • 060 – K2.

Данные для заполнения строк 040-060 нужно взять из Таблицы 1.

В строке 070 сведения заносятся по графам:

  • 2 – физический показатель «1»;
  • 3 – количество дней, которое ИП Захарова работала в июле – «20».
  • 4 – расчет базы за месяц по приведенной выше формуле – 7761.

Строки 080 и 090 в нашем примере не заполняются, так как Захарову сняли с учета в июле.

В строке 100 отразим итоговую базу, в строке 105 – ставку ЕНВД, а в строке 110 – его сумму: 7761×15% = 1164.

Раздел 3

В этом разделе указываются вычеты и рассчитывается сумма налога за квартал, которую нужно уплатить. Строки заполним так:

  • 005 – «2», так как выплат физлицам не было;
  • 010 – налог до вычета (строка 110 раздела 2);
  • 020 – прочерк;
  • 030 – сумма страховых отчислений ИП за себя (5 000) – ее и вычтем из налога;
  • 040 – прочерк, здесь ранее отражался кассовый вычет;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате после вычета взносов. Получается, что налога к доплате не будет.

Раздел 1

Результаты расчета отразим в разделе 1. Тут всего 2 строки:

  • 010 – ОКТМО;
  • 020 – сумма ЕНВД, которую бывший предприниматель должен уплатить за последний квартал (в нашем примере 0).

Образец заполнения декларации ЕНВД при прекращении предпринимательской деятельности.

Готовая ликвидационная декларация при закрытии ИП на ЕНВД подписывается и направляется в ИФНС, в которой предприниматель стоял на учете как плательщик вмененного налога. Способ может быть любым – лично или с представителем (нужна нотариальная доверенность), почтой или в электронном виде с ЭЦП.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-pri-zakrytii-ip-v-2020-godu-obrazec-zapolneniya/

Порядок заполнения декларации по «вмененке» при закрытии ИП

Заполнение декларации при снятии ип

Индивидуальный предприниматель может в любой момент прекратить свою деятельность, выполнив целый ряд манипуляций для закрытия бизнеса.

В первую очередь это касается своевременной подачи отчетности и оплаты платежей, предусмотренных используемой системой налогообложения.

Если предприниматель находится на ЕНВД, то в случае прекращения деятельности он должен учесть определенные особенности и нюансы такой системы. В противном случае может возникнуть налоговая задолженность, обязательство по погашению которой перейдет на физлицо.

Общие требования

ИП обязаны подавать декларацию по ЕНВД один раз в квартал.

Это неизменное требование ФНС, которое применимо ко всем хозяйствующим субъектам на «вмененке». Даже если предприниматель собирается закрыть бизнес или сменить текущую организационно-правовую форму, он должен отчитаться о результатах работы за предыдущий квартал, чтобы избежать штрафных санкций.

Чтобы правильно заполнить декларацию, важно придерживаться следующих правил:

  • Если документ заполняется от руки, то рекомендуется использовать черный цвет чернил.
  • Суммы указываются исключительно в целях числах с округлением в меньшую сторону.
  • Во всех обязательных полях текст пишется только печатными заглавными буквами.
  • Неверно указанную информацию нельзя зачеркнуть или исправить. Территориальные подразделения ФНС не принимают отчеты с правками и корректировками. Если при заполнении документа в каком-нибудь разделе будет допущена ошибка, придется заменить его новым листом.
  • В отчете не должно быть пустых клеток. В полях, где они находятся, на незаполненной части проставляются прочерки.
  • Листы декларации не следует скреплять в один документ.

В случае закрытия ИП для подачи декларации придется использовать форму, утвержденную приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г. Она содержит в себе 5 листов: титульный лист и 4 обязательных раздела.

Как заполнить декларацию

Титульный лист заполняется с учетом общих правил и информации, указанной в регистрационных документах. Чтобы налоговая служба приняла отчет, на титульном листе должны содержаться следующие сведения:

  • Нумерация страниц, согласно утвержденной законом форме («001», «002», «003» и так далее). Дополнительно фиксируется факт наличия подтверждающих документов или их копий.
  • ИНН согласно документам, свидетельствующим о поставке на налоговый учет.
  • В поле «Налоговый период» следует проставить цифру 50, чтобы известить ФНС о прекращении деятельности. Такая кодировка указывает на то, что предприятие подает отчетность за последний налоговый период.
  • В поле «Форма реорганизации, ликвидации» указывается цифра 0.
  • Код налогового органа, куда подается отчет, и место учета.
  • Полные данные ИП – ФИО и контактный телефон.

После заполнения документа придется вернуться к оформлению титульного листа и указать количество его страниц. Если индивидуальный предприниматель самостоятельно подает отчет, поле о подтверждении достоверности и полноты сведений не заполняется. На второй половине титульного листа, предназначенной для сотрудников налоговой службы, также не должно быть каких-либо надписей.

Разделы декларации при закрытии ИП заполняются в соответствии с общими правилами и требованиями ФНС. Информация должна быть предоставлена отдельно по каждому виду коммерческой или производственной деятельности. Но в этой ситуации отдельное внимание придется уделить второму разделу документа, где проводится расчет суммы налога по «вмененке».

Особенности заполнения декларации при закрытии ИП

Во втором разделе декларации по ЕНВД в полях 070-090 предприниматель должен указать информацию о результатах своей деятельности, исходя из срока работы в течение отчетного квартала. В расчет принимаются специальные физические показатели (количество наемных специалистов, используемая площадь), от которых напрямую зависит размер налога.

Если ИП фактически прекратило работу в середине отчетного периода, то в соответствующей части второго раздела следует указать количество дней осуществления предпринимательской деятельности. Прочерк ставится в том случае, если работа осуществлялась все месяцы квартала.

Если в отчетном периоде ИП уже не функционировало, то физический показатель будет равен нулю, что должно быть отражено в последнем отчете. Но завершенной деятельность будет считаться только в том случае, если предприниматель:

Наличие хотя бы одной точки продаж или наемного сотрудника означает, что бизнес не закрыт и продолжает функционировать.

  • Закрыл все ранее используемые точки продаж (склады или производство).
  • Реализовал остатки товара, которые числились на его балансе.
  • Уволил наемных сотрудников или расторг действующие трудовые контракты.
  • Снял с налогового учета кассовый аппарат.

В этом разделе декларации ИП важно правильно рассчитать объем налоговой базы. При этом следует провести корректировку расчетов с учетом количества дней работы. Если бизнес проработал только 1-2 недели или несколько дней квартала, ФНС не заставит предпринимателя платить налог за все три месяца. Но это важно отразить в отчете, подкрепив расчеты необходимыми документами.

Налоговая инспекция не примет отчетность по ЕНВД, если она будет нулевой. Даже в случае прекращения коммерческой деятельности предприниматель обязан полностью заполнить все разделы декларации и подать ее в срок, предусмотренный законом.

Заявление о снятии с учета

Вместе с декларацией предприниматель должен подать форму ЕНВД-4, чтобы его сняли с учета как плательщика налога. Это обязательное условие для закрытия ИП, иначе, несмотря на прекращение работы, организация все равно будет вынуждена платить налог.

После указания регистрационных данных важно выбрать правильную причину снятия с налогового учета. Исходя из сложившихся обстоятельств, это будет прекращение предпринимательской деятельности.

Если к форме ЕНВД-4 прилагаются документы или их копии, такая информация тоже должна быть отражена в бланке заявления. А в пустых ячейках проставляются прочерки, хотя это правило действует далеко не во всех региональных подразделениях ФНС.

Вместе с заявлением о снятии с учета и ликвидационной декларацией необходимо подать справку об отсутствии задолженности перед внебюджетными фондами и квитанцию об оплате госпошлины.

Если заявление о снятии с учета подает не предприниматель, а его доверенное лицо, то его персональные и контактные данные указываются в соответствующих полях. В части формы, отведенной для отметок сотрудникам ФНС, не должно быть никаких записей.

Если предпринимательская деятельность была прекращена в течение квартала, ЕНВД-4 лучше подать в течение последующих 5-ти дней. В случае пропуска этого срока будет считаться, что ИП работало до конца квартала.

Сроки и порядок подачи

Ликвидационная декларация подается по месту регистрации бизнеса в сроки, предусмотренные действующим законодательством.

Независимо от того, будет ИП продолжать свою деятельность или инициирована процедура закрытия организации, подать отчет по итогу работы за предыдущий квартал необходимо в следующем месяце (до 20 числа).

К примеру, если предприниматель работал до 17 марта, то декларацию он должен подать до 20 апреля.

Подать необходимые документы в свое подразделение ФНС можно:

  • Самостоятельно.
  • Через представителя, который вправе подавать такие документы. Его полномочия должны быть подтверждены нотариальной доверенностью. Если закрытие ИП осуществляется при участии представителя, то его данные должны быть отражены в налоговой отчетности.
  • Через посредника. При этом придется оплатить не только госпошлину, но и услуги наемного специалиста.

Источник: https://eurocredit.ru/deklaraciya-envd-pri-zakrytii-ip/

Код налогового периода при закрытии ИП

Заполнение декларации при снятии ип

При закрытии ИП бизнесмен на протяжении 5 рабочих дней с момента внесения записи о прекращении ведения бизнеса в Единый госреестр ИП подаёт в инспекцию ФНС РФ налоговую декларацию. В этом документе коммерсант указывает конкретные сведения о своей компании — коды налогового периода при закрытии ИП и др.

Декларационный документ ИП подаёт в контролирующий орган после госрегистрации прекращения бизнес-деятельности.

Её заполнение и срок подачи связаны с налоговой системой, которую использует ИП (Общая или упрощенная система налогообложения, ЕНВД, ЕСХН).

В подобной ситуации код налогового периода ИП проставляют как в самой декларации, так и в платёжных поручениях.  В первых документах применяют 2-значный, а во вторых – 10-значный код.

И та и другая кодировка обозначает налоговый период, за который ИП уплачивает налог.

Отчётность ИП при сворачивании бизнеса

При завершении бизнес-деятельности ИП подаёт в контролирующий орган — инспекцию ФНС РФ — такие деловые бумаги:

Определённые отчеты за своих подчиненных ИП должен подать в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд соцстрахования (ФСС) до закрытия фирмы.
Кроме того, ИП должен сам сняться с учёта в Фонде социального страхования. Только сотрудники Пенсионного фонда в автоматическом режиме снимают физлицо с учёта — при получении сведений из инспекции о завершении бизнес-деятельности коммерсанта.

В подобной ситуации гражданин РФ платит фиксированные страховые взносы в ПФР на протяжении 15 календарных дней с момента внесения конкретных данных в Единый госреестр ИП о приостановке бизнес-деятельности гражданина РФ.

ИП может закрыть своё дело в любое время — декларационный документ о ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в независимости от того, в каком отчётном периоде он прекратил свою деятельность.

Применение ИП общей системы налогообложения (ОСН)

При закрытии ИП бизнесмен, который применяет обычную систему налогообложения (ОСН), подаёт в ФНС РФ декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней он указывает сведения о доходах, которые были им получены в период между датой составления и подачи заявления о госрегистрации завершения бизнес-деятельности и датой исключения из ЕГРИП.

Затем, на протяжении 15 календарных дней с момента подачи в контролирующий орган 3-НДФЛ коммерсант уплачивает в бюджет нужную сумму налога.

Также при закрытии бизнеса ИП в декларационном документе указывает код налогового периода, равный 50.

Подобное кодовое наименование ИП проставляют при закрытии своего офиса.

50-й код означает, что налогоплательщик указывает сведения за последний календарный год.

Использование ИП упрощенной системы налогообложения (УСН)

Согласно НК РФ, при ликвидации фирмы бизнесмен подаёт в инспекцию ФНС РФ декларацию по УСН (по упрощёнке) до 25 числа месяца, который следует после месяца закрытия фирмы ИП.

Кроме этого, в тот же срок коммерсант уплачивает в казну РФ конкретные суммы обязательных безвозмездных платежей.

Также налогоплательщик сдаёт в контролирующий орган уведомление о завершении бизнес-деятельности — не позднее 15 дней после ликвидации своей компании.

При этом согласно, приложению № 1 к Порядку внесения конкретных данных в декларационный документ по упрощёнке, утверждённому приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. при закрытии своего дела бизнесмен указывает следующие коды:

  • Код 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
  • Кодовое наименование 34 – обозначение календарного года;
  • Код 96 – значение крайнего календарного года при ликвидации фирмы ИП, который применял упрощёнку;
  • Кодовое наименование 0 – ликвидация компании.

Также при завершении бизнеса коммерсант подаёт в инспекцию нулевую декларацию по упрощёнке (доходы).

В соответствии с налоговым законодательством РФ бизнесмены подают в инспекцию такую деловую бумагу по месту прописки и до 30 апреля года, следующего за прошедшим календарным годом.

При этом никаких других сроков для предоставления ИП подобной деловой бумаги (в том числе и в случае закрытия бизнеса) в НК РФ нет.

В подобной ситуации при завершении ведения бизнеса ИП сдаёт декларационную деловую бумагу до 3 мая года, следующего за прошедшим календарным годом.

Таким образом, физлицо может подать в контролирующий орган декларационный документ, уже не являясь ИП (после снятия с учёта в инспекции ФНС РФ в связи со сворачиванием ведения бизнеса в качестве ИП).

Однако, по словам Минфина РФ, при завершении деятельности физлица в качестве ИП гражданин РФ должен предоставить в контролирующий орган подобный документ и заплатить налоги в казну РФ за тот период, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

При этом в соответствии с Порядком внесения конкретных сведений в декларационный документ по упрощёнке, утверждённой ФНС РФ, предпринимателю надо указать код налогового периода, равный 50.

Применение ИП Единого налога на вменённый доход (ЕНВД)

При сворачивании бизнеса, коммерсант подаёт заявление в инспекцию по форме ЕНВД-4.

Кроме того ИП, который закрыл своё дело, сдаёт декларационный документ в контролирующий орган и платит налоги в казну РФ в обычные сроки, уже не являясь коммерсантом, — до 20 числа месяца, который идёт за отчётным.

В подобной ситуации, коммерсант прекращает ведение бизнеса на ЕНВД и перестаёт быть плательщиком ЕНВД.

Заявление ЕНВД-4 бизнесмен предоставляет на протяжении 5 дней после внесения записи в ЕГРИП о ликвидации компании ИП.

По рекомендациям руководителей управлений ФНС РФ при ликвидации фирмы коммерсанту лучше подавать необходимые отчеты и платить налоги в казну РФ до госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности — до занесения информации об этом факте в ЕГРИП.

Также согласно информации из приложения № 1 к Порядку внесения сведений в декларацию по ЕНВД, установленному приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г., бизнесмен — плательщик ЕНВД при закрытии бизнеса в подобном документе указывает такие коды:

  1. Код 50 – обозначение последнего налогового периода ИП;
  2. Кодовое значение 55 – обозначение III квартала при ликвидации фирмы;
  3. Код 56 – обозначение IV квартала при ликвидации компании.

Закрытие бизнеса ИП на ЕНВД не считается аннулированием задолженностей перед бюджетом.

В подобной ситуации при ликвидации ИП коммерсант сдаёт в инспекцию ФНС РФ ликвидационную декларацию и платит в казну ЕНВД за крайний квартал, в котором он занимался бизнес-деятельностью.

Такой документ ИП подают до составления заявления или после завершения налогового периода.

В подобной ситуации ИП не может сдать «нулевую» декларацию по ЕНВД.

В случае если гражданин РФ закрывает компанию до завершения квартала, нулевое значение физпоказателя ставят за те дни и месяцы, в которых гражданин РФ не занимался бизнесом.

Если в одном из месяцев ИП работал частично, в расчет физпоказателя включают количество дней, начиная со дня регистрации физлица в качестве ИП или по день, в котором налоговики удаляют из ЕГРИП все данные о предпринимателе.

Использование предпринимателем Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН)

Бизнесмены — налогоплательщики ЕСХН при завершении бизнес-деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителей подают декларацию до 25 числа месяца, который идёт после месяца закрытия компании ИП.

Если день подачи в контролирующий орган декларации приходится на субботу, воскресенье или праздники, то коммерсант подаёт её в рабочее время.

Согласно приложению № 1 к Порядку внесения данных в декларационный документ по ЕСХН, утверждённому приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г., бизнесмен — налогоплательщик ЕСХН при ликвидации сельхозпредприятия указывает такие коды:

  1. Кодовое значение 50 – обозначение крайнего налогового периода ИП;
  2. Код 34 – обозначение календарного года;
  3. Кодовое наименование 96 – обозначение крайнего календарного года при завершении бизнес-деятельности ИП, который применял ЕСХН.

Также согласно приложению № 2 к Порядку внесения данных в декларацию по ЕСХН, установленному ФНС РФ, предприниматель указывает такие коды ликвидации компании:

  • 1 – при преобразовании фирмы;
  • 2 – при слиянии фирм;
  • 3 – при разделении организации;
  • 5 – при присоединении одной фирмы к другой;
  • 6 – при разделении и одновременном присоединении одной фирмы к другой;
  • 0 – при ликвидации фирмы.

Штрафные санкции за несвоевременную подачу ИП декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, если предприниматель своевременно не предоставил декларацию в инспекцию ФНС РФ, то с него государство взыскивает штраф.

Размер такого штрафа равен 5% суммы не уплаченных в казну РФ налогов, которую ИП должен уплатить (доплатить) в казну РФ.

Размер подобного штрафа определяют на основании сведений из декларационного документа — за каждый месяц, начиная со дня его подачи. Размер штрафа составляет 30% суммы налогов как максимум и 1 000 р. как минимум.

Также согласно КоАП РФ, при несоблюдении сроков подачи декларации, контролирующие органы выписывают ИП административный штраф, равный 300–500 р.

Скачать заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Скачать образец заполнения заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя

Скачать бланк налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН)

Скачать бланк налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Скачать образец заполнения бланка налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Скачать бланк налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Скачать образец заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/zakrytie/kod-nalogovogo-perioda-pri-zakrytii-ip.html

Обо всех законах
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: